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Impuesto sobre el uso
- ¿Qué es el impuesto sobre el uso?
- Diferencia entre el impuesto sobre el uso y el impuesto sobre la venta
- ¿Quién es responsable de pagar el impuesto sobre el uso?
- ¿En qué casos se debe pagar el impuesto sobre el uso?
- ¿Cómo se determina el valor del impuesto sobre el uso que debe pagar?
- ¿Cómo se determina la tasa correcta del impuesto sobre el uso?
- ¿Cómo pago el impuesto sobre el uso?
- Referencias
¿Qué es el impuesto sobre el uso?
El impuesto sobre el uso grava el uso de bienes o ciertos servicios en Washington cuando no se paga el impuesto sobre la venta en el momento de la compra. Los artículos usados en el estado están sujetos ya sea al impuesto sobre la venta o al impuesto sobre el uso, pero no a ambos en la misma transacción.
En esencia, el impuesto sobre el uso complementa el impuesto sobre la venta, garantizando que se recaude el impuesto sobre las compras en las que normalmente se aplicaría el impuesto sobre la venta.
Diferencia entre el impuesto sobre el uso y el impuesto sobre la venta
Es importante entender la diferencia entre el impuesto sobre el uso y el impuesto sobre la venta. El impuesto sobre la venta lo recauda el vendedor en el momento de la compra y luego el vendedor lo paga al estado. Por otro lado, el impuesto sobre el uso es responsabilidad del comprador. El comprador lo paga directamente al estado cuando no se pagó el impuesto sobre las ventas en la compra.
¿Quién es responsable de pagar el impuesto sobre el uso?
Tanto las empresas como las personas individuales son responsables de pagar el impuesto sobre el uso.
¿En qué casos se debe pagar el impuesto sobre el uso?
Entender cuándo se aplica el impuesto sobre el uso es importante tanto para las empresas como para las personas individuales para que se aseguren de seguir las reglas fiscales estatales. Algunas situaciones comunes en las que se debe pagar el impuesto sobre el uso son:
Equipo y suministros para uso comercial
Las empresas pueden comprar equipo y suministros sin pagar el impuesto sobre la venta si presentan un permiso de revendedor. Pero si el impuesto sobre la venta no se cobra sobre los artículos usados para la empresa, la empresa debe pagar el impuesto sobre el uso de estas compras.
Por ejemplo, una empresa de construcción compra una impresora y unas pistolas de clavos de un vendedor que no recaudó el impuesto sobre la venta. Debido a que la empresa de construcción es el consumidor de los artículos comprados, debe declarar y pagar el impuesto sobre el uso.
Nota: Cualquier persona que utilice un permiso de revendedor incorrectamente deberá pagar el impuesto y una sanción del 50 %, incluso si no hubo intención de cometer fraude.
Compras fuera del estado
Los bienes se compran en otro estado que no tiene un impuesto sobre la venta o en un estado con una tasa de impuesto sobre la venta más baja.
Por ejemplo, una empresa o un residente de Washington compró artículos en Oregon que se usarán en Washington. Debido a que el impuesto sobre la venta no se pagó sobre los artículos comprados en Oregon, el comprador debe declarar y pagar el impuesto sobre el uso de la compra.
Compras por suscripción, en línea o de pedido por correo
Los bienes se compran por suscripción, en línea o de una empresa de catálogo de pedido por correo. Muchas de las empresas recaudan el impuesto sobre la venta de Washington, pero si la empresa a la que realiza el pedido no lo hace, usted debe declarar y pagar el impuesto sobre el uso de la compra.
Compras sin el impuesto sobre la venta
Los bienes se compran de una empresa que no está obligada a registrarse y recaudar el impuesto sobre la venta en Washington o de una persona que no está autorizada para recaudar el impuesto sobre la venta.
Por ejemplo, un individuo compra muebles de una empresa que no tiene presencia en Washington o de un individuo por medio de un anuncio clasificado (periódico o plataforma en línea). Debido a que el impuesto sobre la venta no se pagó, el comprador debe declarar y pagar el impuesto sobre el uso de la compra.
Propiedad personal adquirida junto con bienes inmuebles
Toda propiedad puede dividirse en dos categorías principales:
- Bienes inmuebles.
- Bienes muebles.
Los bienes inmuebles incluyen terrenos y todo aquello que está unido de manera permanente, como edificios u otras estructuras. Los bienes muebles incluyen artículos tangibles que se pueden mover, como maquinaria, equipos, muebles y suministros.
Cuando se compra o adquiere un bien mueble con la venta de bienes inmuebles y el vendedor no recaudó el impuesto sobre la venta, el comprador debe declarar y pagar el impuesto sobre el uso.
¿Cómo se determina el valor del impuesto sobre el uso que debe pagar?
Se determina el impuesto sobre el uso según el valor de los bienes importados a Washington. Por lo general, este es el precio de compra, que incluye cualquier cargo de flete, entrega o envío que se paga al vendedor. Sin embargo, se puede determinar un valor depreciado si la misma persona usa los bienes fuera del estado por un periodo prolongado antes de usarlos en Washington.
¿Cómo se determina la tasa correcta del impuesto sobre el uso?
La tasa del impuesto sobre el uso se determina según la ubicación en Washington en la que el consumidor (comprador) usa por primera vez los artículos comprados.
El impuesto sobre el uso está compuesto por la tasa del estado (6.5 %) más la tasa del impuesto sobre el uso local. La tasa del impuesto sobre el uso local varía dependiendo de la ubicación donde se usan por primera vez los bienes en Washington. Use nuestra Tax Rate Lookup Tool (Herramienta para consultar tasas impositivas) (en línea) (en inglés) o la Aplicación para consultar tasas impositivas (móvil) para ayudarle a determinar la tasa impositiva correcta.
¿Cómo pago el impuesto sobre el uso?
El proceso para declarar y pagar el impuesto sobre el uso es diferente para empresas y personas individuales.
Empresas
Se recomienda a las empresas a declarar y pagar el impuesto sobre el uso por compras relacionadas con la empresa en su declaración de impuestos. El impuesto sobre el uso se debe declarar en el periodo en que se usen los bienes por primera vez en el estado.
Personas individuales
Las personas individuales pueden declarar y pagar el impuesto sobre el uso de las siguientes maneras:
- En línea por medio de My DOR (en inglés): la aplicación segura en línea le guía a través de pasos sencillos para que haga su declaración y le ofrece varias opciones de pago.
- En papel: complete y envíe una Consumer Use Tax Return (Declaración del impuesto sobre el uso del consumidor) (PDF).
Referencias (en inglés)
Código Revisado de Washington (Revised Code of Washington, RCW 82.12): Impuesto sobre el uso
RCW 82.14: Impuesto local sobre la venta y uso minorista
Código Administrativo de Washington (Washington Administrative Code, WAC 458-20-145): Determinación del punto de venta para ventas minoristas a fin de calcular el impuesto comercial y de ocupación y el impuesto sobre la venta minorista local y estatal: Determinación del impuesto sobre el uso aplicable a las compras.
WAC 458-20-178: Impuesto sobre el uso y el uso de bienes muebles tangibles
WAC 458-20-17802: Recaudación del impuesto sobre el uso por parte de auditores del condado y del Departamento de Licencias (Department of Licensing): Medida de impuesto.