Disaster Relief: Revenue will work with businesses that cannot file or pay their taxes on time due to recent wildfire damage or other natural disasters. Learn more about disaster relief.
Ayuda por desastres: El Departamento de Ingresos trabajará con las empresas que no puedan presentar o pagar sus impuestos a tiempo debido a los daños causados por incendios forestales u otros desastres naturales. Conozca más sobre la ayuda en caso de desastre.
Sí. A partir del 1.º de octubre de 2025, la venta y concesión de licencias de software personalizado y la personalización de software preescrito se definirán como una venta minorista. El RCW 82.04.29001 (en inglés) define la venta o concesión de licencias de software personalizado y la personalización de software preescrito como un servicio según el RCW 82.04.290(2). El RCW 82.04.290(2) (en inglés) clasifica cualquier actividad comercial que no sea gravable según otra sección, como un servicio. Por lo tanto, las disposiciones del RCW 82.04.290(2) (en inglés) tratarían esta actividad comercial como una venta minorista en lugar de un servicio.
No. Generalmente, los contadores y los abogados prestan servicios profesionales sujetos al impuesto comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) bajo la clasificación de "Servicios y otras actividades".
Se considera que los contadores y abogados son clientes de cualquier software o producto digital que utilicen para prestar o facilitar sus servicios, y deben pagar el impuesto sobre la venta minorista o el impuesto sobre el uso de estas compras.
Ejemplos de otros servicios profesionales contemplados en estas preguntas frecuentes incluyen:
Nota:Esta sección de preguntas frecuentes ofrece orientación general y no pretende abarcar todas las situaciones. El tratamiento fiscal real puede variar según los hechos y las circunstancias. Por ejemplo, si el proveedor de servicios utiliza el correo electrónico o un portal en línea para recibir archivos de su cliente o proporcionar los resultados de sus servicios, eso, por sí solo, no haría que la venta del servicio se considere un DAS. Sin embargo, si el proveedor de servicios ofrece un portal donde su cliente puede elegir entre varias plantillas de proyectos autónomos y simplemente hacer que el proveedor de servicios revise los resultados, podría considerarse un DAS.
Si un contribuyente vende un producto o servicio que cumple con la definición de otra clasificación comercial y de ocupación (B&O) o exclusión de DAS, el departamento considerará que dicha clasificación o exclusión se aplica, incluso si incluye elementos de procesamiento de datos.
Por ejemplo: Los servicios de procesamiento de pagos se definen en el Capítulo 82.04 del RCW (Consulte el Proyecto de ley sustituto de la Cámara de Representantes (Substitute House Bill, SHB 2020) [en inglés]) y se excluyen de la definición de un DAS según el RCW 82.04.192. Si las actividades de un contribuyente se clasifican correctamente como servicios de procesamiento de pagos, el departamento generalmente no considerará que estas actividades estén sujetas a impuestos como procesamiento de datos, incluso si incluyen elementos de procesamiento de datos.
Nota:Esta sección de preguntas frecuentes ofrece orientación general y no pretende abarcar todas las situaciones. El tratamiento fiscal real puede variar según los hechos y las circunstancias.
A efectos de los servicios de tecnología de la información, "servicios de procesamiento de datos" significa:
Un servicio prestado a una empresa u otra organización cuyo objetivo principal es la realización sistemática de operaciones por parte del proveedor del servicio sobre los datos suministrados total o parcialmente por el cliente para extraer la información requerida en un formato adecuado o para convertir los datos en información que se pueda utilizar. Los servicios de procesamiento de datos incluyen el procesamiento de cheques, el procesamiento de imágenes, el procesamiento de formularios, el procesamiento de encuestas, el procesamiento de nóminas, el procesamiento de reclamaciones y actividades similares.
Sin embargo, un servicio de procesamiento de datos no incluye el servicio descrito en la Sección 101, Subsección 6 del ESSB 5814, relativo al software personalizado o a la personalización de software preescrito.
Esto concuerda con nuestra interpretación histórica del procesamiento de datos, así como con la definición que se encontraba anteriormente en el RCW 82.04.192(3)(b)(xv) y que ahora se encuentra en el ESSB 5814, Secc. 101, subsección 8(c)(iv).
Sí, los proveedores de servicios de contratación de personal temporal deben pagar el impuesto B&O sobre la venta minorista y recaudar o remitir el impuesto sobre la venta sobre los ingresos brutos. Los ingresos brutos incluyen las tarifas, los salarios del personal temporal y otros costos de empleados que se reciben del cliente. Estas cantidades no son deducibles como anticipos y reembolsos porque, por lo general, un proveedor de servicios de contratación de personal temporal no actúa como agente de sus clientes ante el personal temporal.
Sí, puede utilizar un permiso de pago directo para adquirir servicios minoristas si cumple con todos los requisitos de elegibilidad y el departamento aprueba su solicitud. Consulte nuestro artículo sobre el programa de pago directo (en inglés) para obtener más información, incluidas las limitaciones sobre el uso del permiso.
El ESSB 5814 no impone explícitamente un impuesto al uso sobre estos servicios.
Sin embargo, es posible que se deba pagar el impuesto diferido sobre las ventas si este no se pagó en el momento de la venta. Además, si uno de estos servicios se transfiere electrónicamente utilizando una o más aplicaciones de software, el servicio también calificaría como un servicio digital automatizado (DAS) según el RCW 82.04.192 y Código Administrativo de Washington (Washington Administrative Code, WAC 458-20-15503) (“Regla 15503”). La Regla 15503(601) establece que, “cuando un servicio minorista se transfiere electrónicamente y también cumple con la definición de servicio digital automatizado o bien digital, dicho servicio se tratará como un producto digital y es elegible para todas las exenciones aplicables del impuesto sobre la venta minorista y el impuesto sobre el uso de productos digitales..[.]” Los DAS están sujetos al impuesto sobre el uso según el RCW 82.12.020. Se asume que la Legislatura conoce la estructura fiscal de Washington al promulgar leyes, incluida la Regla 15503.
Con base en el análisis anterior, el departamento concluye que si uno de los servicios minoristas recientemente gravados también califica como DAS, el servicio obtendrá los beneficios de las exenciones para DAS.
El impuesto sobre el uso se aplicará en los casos en los que el servicio minorista también cumpla con la definición de un DAS a efectos de la aplicación de posibles exenciones del impuesto sobre la venta o el uso, como la exención de múltiples puntos de uso (Multiple Points of Use, MPU).
Sí, pero solo si sus servicios de publicidad digital cumplen ambas condiciones:
Si su compra de servicios publicitarios cumple con estos requisitos, deberá distribuir el impuesto sobre el uso en función del lugar donde se utilice la publicidad por primera vez. En el caso de los servicios publicitarios, el primer uso sería generalmente la ubicación de las personas que ven o interactúan con los anuncios.
En general, no. Cuando los servicios de diseño gráfico se venden sin otros servicios, no se consideran servicios de publicidad. Sin embargo, los servicios de diseño gráfico que forman parte de los servicios de publicidad, los servicios de desarrollo de sitios web o que están relacionados con la venta de bienes muebles tangibles o productos digitales se consideran servicios minoristas y, por lo tanto, estarían sujetos a la clasificación B&O sobre la venta minorista y al impuesto sobre las ventas minoristas, a menos que se aplique una exención o exclusión.
En la mayoría de los casos, no. Un FLC, según la licencia otorgada en virtud del RCW 19.30.020 (en inglés), generalmente opera como un contratista independiente de terceros que mantiene la dirección y el control sobre sus trabajadores. En estos casos, el FLC no está proporcionando una venta minorista de servicios de contratación de personal temporal. Para obtener más información sobre cómo se aplican los impuestos estatales a la industria agrícola de Washington, consulte nuestra Guía de impuestos agrícolas (en inglés).
No. Los campamentos para jóvenes (diurnos o durante la noche) no están sujetos a impuestos como presentaciones en vivo. Para obtener más información sobre la tributación de los campamentos para jóvenes diurnos y durante la noche, consulte la página web del departamento sobre campamentos para jóvenes (en inglés).
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