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사용세

사용세란 무엇입니까?

사용세는 구매 시 판매세를 납부하지 않은 상태에서 Washington에서 상품 또는 특정 서비스 사용에 대해 징수하는 세금입니다. 해당 주에서 사용하는 물품에는 판매세나 사용세가 부과되지만 동일한 거래에서 두 가지 세금을 동시에 부과하지는 않습니다.

본질적으로 사용세는 판매세를 보완하여 판매세가 일반적으로 적용되는 구매에 대해 세금을 징수하도록 합니다.

사용세 및 판매세

사용세와 판매세의 차이를 이해하는 것이 중요합니다. 판매세는 판매자가 구매할 때 징수한 후 판매자가 주정부에 납부합니다. 반면에 사용세는 구매자의 책임입니다. 구매할 때 판매세를 납부하지 않으면 구매자는 주정부에 직접 납부합니다.

사용세 납부는 누가 담당합니까?

기업과 개인 모두 사용세를 납부할 책임이 있습니다.

사용세는 언제 만료됩니까?

사용세 적용 시기를 이해하는 것은 기업과 개인 모두 주정부 세금 규정을 준수하는는 데 중요합니다. 사용세가 부과되는 일반적인 상황은 다음과 같습니다.

상업용 장비 및 소모품

기업에서 재판매업자 허가증을 제공하는 경우 판매세를 납부하지 않고도 장비와 소모품을 구입할 수 있습니다. 그러나 기업이 사용하는 물품에 판매세를 부과하지 않을 경우 기업은 이 구매에 대해 사용세를 납부해야 합니다.

예를 들어 한 건설회사가 판매세를 징수하지 않는 판매자로부터 프린터 한 대와 못 박는 기계를 구입했습니다. 건설회사는 구매품의 소비자이기 때문에 사용세를 신고하고 납부해야 합니다.

참고: 재판매업자 허가증을 잘못 사용한 것으로 밝혀진 사람은 사기 의도가 없더라도 세금과 50% 의 벌금을 납부하게 됩니다.

주 외 구매

판매세가 없는 다른 주나 판매세율이 낮은 주에서 상품을 구매합니다.

예를 들어 기업이나 Washington 주민들이 Washington에서 사용할 상품을 Oregon에서 구입했습니다. Oregon에서 구매한 물품에 대한 판매세를 납부하지 않았기 때문에 구매자는 구매에 대한 사용세를 신고하고 납부해야 합니다.

구독, 온라인 또는 우편 주문 구매

구독, 온라인 또는 우편 주문 카탈로그 회사를 통해 상품을 구매했습니다. 이러한 회사 중 상당수는 워싱턴의 판매세를 징수하지만 주문한 회사가 판매세를 징수하지 않으면 구매에 대한 사용세를 신고하고 납부해야 합니다.

판매세 없는 구매

Washington에서 판매세를 등록하고 징수할 필요가 없는 기업이나 판매세를 징수할 권리가 없는 개인으로부터 상품을 구매합니다.

예를 들어 Washington에서 연관성이 없는 기업이나 분류 광고(신문 또는 온라인 플랫폼)를 통해 한 사람에게서 가구를 구매하는 사람이 있습니다. 판매세를 납부하지 않았기 때문에 구매자는 구매에 대한 사용세를 신고하고 납부해야 합니다.

부동산으로 취득한 개인 자산

모든 자산은 다음과 같은 두 가지 주요 범주로 나눌 수 있습니다.

  • 부동산.
  • 개인 자산.

부동산에는 토지와 건물이나 기타 구조와 같이 토지에 영구적으로 종속된 모든 것이 포함됩니다. 개인 자산에는 기계, 장비, 가구, 소모품과 같은 이동 가능한 유형 물품이 포함됩니다.

개인 자산을 구매하거나 부동산을 매각하여 개인 자산을 취득하고 판매자가 판매세를 징수하지 않은 경우 구매자는 사용세를 신고하고 납부해야 합니다.

사용세 납부의 가치를 어떻게 결정합니까?

사용세는 Washington으로 공급되는 상품의 가치에 따라 결정됩니다. 일반적으로 이것은 구매 가격이며 판매자에게 지급된 모든 운송비, 인도비 또는 운송료가 포함됩니다. 그러나 동일한 사람이 해당 상품을 Washington에서 사용하기 전에 주 외부에서 장기간 사용했다면 감가상각된 가치가 결정될 수 있습니다.

올바른 사용세율은 어떻게 결정합니까?

사용세율은 소비자(구매자)가 구매한 상품을 처음 사용하는 Washington 내 위치에 따라 결정됩니다.

사용세는 주 세율(6.5%) 과 지방 사용세율로 구성됩니다. 지방 사용세율은 상품이 Washington에서 처음 사용된 위치에 따라 다릅니다. Tax Rate Lookup Tool (세율 조회 도구)(온라인)(영문) 또는 세율 조회 앱(모바일)(영문)을 이용하여 정확한 세율을 확인하십시오.

사용세는 어떻게 납부합니까?

사용세 신고 및 납부 절차는 기업과 개인에 따라 다릅니다.

기업

기업이 소비세 신고서에서 업무 관련 구매에 대한 사용세를 신고하고 지급하도록 권장합니다. 사용세는 반드시 상품이 주에서 처음 사용된 기간에 신고해야 합니다.

개인

개인은 사용세 납부를 신고할 수 있습니다.

  • My DOR을 통한 온라인 신청 (영문): 안전한 온라인 신청 시스템은 간단한 제출 단계를 안내하고 다양한 결제 옵션을 제공합니다.
  • 서면 제출: 소비자 사용세 신고서(PDF)
  • 를 작성하여 우편으로 보냅니다.

참고 자료 (영문)

워싱턴 개정법(Revised Code of Washington, RCW) 82.12 - 사용세

RCW 82.14 - 지방 소매 판매세 및 사용세

워싱턴 행정법(Washington Administrative Code, WAC) 458-20-145 - 사업 및 직업 관련 소매 판매세 원천징수와 주 및 지방 소매 판매세 원천징수 - 구매에 대한 사용세 원천징수.

WAC 458-20-178 -사용세와 유형 개인 자산의 사용.

WAC 458-20-17802 - 군 감사원 및 department of licensing(허가 부서)의 사용세 징수 - 세금 조치.