Important!

Disaster Relief: Revenue will work with businesses that cannot file or pay their taxes on time due to recent wildfire damage or other natural disasters. Learn more about disaster relief.

Ayuda por desastres: El Departamento de Ingresos trabajará con las empresas que no puedan presentar o pagar sus impuestos a tiempo debido a los daños causados por incendios forestales u otros desastres naturales. Conozca más sobre la ayuda en caso de desastre.

  1. Главная
  2. Определение Места Продажи

Определение места продажи

Сбор налога с продаж осуществляется в зависимости от места получения изделия или услуги покупателем. Чтобы местные органы власти получали правильную сумму налога, компании розничной торговли должны правильно классифицировать продажи.

Правила классификации для налога с продаж на основе места назначения

Для большинства розничных продаж классификация осуществляется на основе последовательности правил. Если правило 1 не применяется, нужно перейти к правилу 2 и т. д.

Правило 1:

Если покупатель получает продукт, цифровой товар, услугу розничной торговли или расширенную гарантию в месте нахождения вашего бизнеса, рассчитайте налог с продаж на основе ставки, действующей в месте нахождения вашего бизнеса.

Правило 2:

Если покупатель получает продукт, цифровой товар, услугу розничной торговли или расширенную гарантию в месте нахождения, отличном от места нахождения вашего бизнеса, рассчитайте налог с продаж на основе места, в котором покупатель получает продукт, цифровой товар, услугу или гарантию.

Правило 3:

Если вы не знаете адреса, по которому будут получены продукт, цифровой товар, услуга или гарантия, вы должны рассчитать налог с продаж на основе адреса покупателя, указанному в вашей деловой документации, за исключением случаев, когда это делается в недобросовестных целях.

Правило 4:

Если в вашей деловой документации не указан адрес покупателя, вы должны рассчитать налог с продаж на основе адреса покупателя, полученного во время продажи. Это может быть адрес, указанный на чеке, на кредитной карте или в платежном поручении, за исключением случаев, когда это делается в недобросовестных целях.

Правило 5:

Если вы не можете применить правила 1–4 или у вас недостаточно информации для расчета налога с продаж, вы должны рассчитать налог с продаж на основе места, определяемого в соответствии со следующими правилами:

  1. Материальное движимое имущество: используйте место, из которого было отправлено имущество.
  2. Услуги розничной торговли и расширенные гарантии: используйте место, в котором были предоставлены услуги или гарантии.
  3. Предварительно написанное программное обеспечение (и цифровые продукты): используйте место, в котором программное обеспечение стало впервые доступно для передачи.

Примечание: время продажи определяется в соответствии с методами налогового учета, используемыми продавцом. Если продавец использует неправильный адрес и знает об этом, то считается, что адрес используется в недобросовестных целях. Если продавец намеренно использует неправильный адрес или неверную дату продаж, чтобы избежать уплаты налога с продаж или изменить сумму налога с продаж, это считается мошенничеством и продавец будет нести ответственность за это.

Общая информация о транзакциях

Продажа товаров и изделий

При продаже товаров и изделий налог рассчитывается на основе места, в котором покупатель получает товары и изделия. Для продаж в розницу, при которых покупатель получает товар в месте розничной торговли, налог рассчитывается на основе местонахождения магазина или торговой точки. Для товаров, которые отправляются или доставляются покупателю, налог рассчитывается на основе места, в котором покупатель получает эти товары.

Трудозатраты и услуги

Для трудозатрат и услуг налог рассчитывается на основе места, в котором они осуществляются. Если к стоимости товара обычно добавляется сбор за установку, то налог для всего сбора за этот товар рассчитывается на основе места, в котором осуществляется установка. Если покупатель выбирает товар лично, налог с продаж рассчитывается на основе местонахождения объекта розничной торговли, в котором был выбран товар.

Услуги ремонта

Если покупатель забирает отремонтированное изделие из ремонтной мастерской, налог с продаж рассчитывается на основе местонахождения ремонтной мастерской. Если отремонтированный товар доставляется или отправляется покупателю, то налог с продаж для общей суммы сбора, включая обработку и отправку, рассчитывается на основе места, в котором покупатель получает отремонтированный товар.

Товары, доставляемые в штат Washington

Если товары доставляются в штат Washington из-за пределов штата, налог с продаж рассчитывается на основе места, в котором покупатель получает товары.

Лизинг или аренда материального движимого имущества

Для лизинга или аренды материального движимого имущества расчет налога зависит от следующих факторов:

Лизинг или аренда, которые не требуют периодических платежей

  • Если выполняется одиночный платеж и лицо, арендующее оборудование (арендатор), забирает оборудование в месте нахождения бизнеса (арендодатель), то ставка и код налога определяются в зависимости от местоположения арендодателя.
  • Если выполняется одиночный платеж, но оборудование доставляется арендатору в другое место, то налог рассчитывается на основе места, в котором арендатор получает оборудование.

Лизинг или аренда, которые требуют периодических платежей

  • Если товар арендуется на некоторое время и выполняются периодические платежи, то для первого платежа налог рассчитывается на основе места, в котором арендодатель получает платеж, обычно это место ведения деятельности арендодателя. Для всех последующих платежей налог рассчитывается на базе основного местонахождения объекта, в котором оборудование хранится или используется.

Особые положения в отношении определения места

Налог с продаж на основе места назначения не применяется в следующих случаях:

  • Буксировка автомобилей: налог с продаж рассчитывается на основе места ведения деятельности.
  • Продажа автотранспортных средств, прицепов, полуприцепов, воздушных и водных судов: налог с продаж рассчитывается на основе местонахождения продавца, даже если продавец доставляет товары покупателю.
  • Продавцы цветов, отвечающие требованиям: налог с продаж рассчитывается на основе местонахождения продавца цветов, откуда выполняется доставка.

Дополнительная информация (на английском языке)

Налог с продаж для розничной торговли

 Видео по определению места для расчета налога с продаж (3:21)

Оптимизированный налог с продаж

Мобильное приложение для поиска ставки налога

Инструмент для поиска ставки налога

Инструменты по налогу с продаж и налогу на использование

Ссылки

RCW 82.32.730 - Соглашение об упрощении налогообложения продаж и использования.

WAC 458-20-145 - Определение места налогообложения при розничных продажах для налога на предпринимательскую деятельность и профессию, а также налогов штата и местных органов на розничные продажи. Определение места налогообложения для налога на использование при покупке.