Перейти к основному содержанию
Определение места продажи
Сбор налога с продаж осуществляется в зависимости от места получения изделия или услуги покупателем. Чтобы местные органы власти получали правильную сумму налога, компании розничной торговли должны правильно классифицировать продажи.
Правила классификации для налога с продаж на основе места назначения
Для большинства розничных продаж классификация осуществляется на основе последовательности правил. Если правило 1 не применяется, нужно перейти к правилу 2 и т. д.
Правило 1:
Если покупатель получает продукт, цифровой товар, услугу розничной торговли или расширенную гарантию в месте нахождения вашего бизнеса, рассчитайте налог с продаж на основе ставки, действующей в месте нахождения вашего бизнеса.
Правило 2:
Если покупатель получает продукт, цифровой товар, услугу розничной торговли или расширенную гарантию в месте нахождения, отличном от места нахождения вашего бизнеса, рассчитайте налог с продаж на основе места, в котором покупатель получает продукт, цифровой товар, услугу или гарантию.
Правило 3:
Если вы не знаете адреса, по которому будут получены продукт, цифровой товар, услуга или гарантия, вы должны рассчитать налог с продаж на основе адреса покупателя, указанному в вашей деловой документации, за исключением случаев, когда это делается в недобросовестных целях.
Правило 4:
Если в вашей деловой документации не указан адрес покупателя, вы должны рассчитать налог с продаж на основе адреса покупателя, полученного во время продажи. Это может быть адрес, указанный на чеке, на кредитной карте или в платежном поручении, за исключением случаев, когда это делается в недобросовестных целях.
Правило 5:
Если вы не можете применить правила 1–4 или у вас недостаточно информации для расчета налога с продаж, вы должны рассчитать налог с продаж на основе места, определяемого в соответствии со следующими правилами:
- Материальное движимое имущество: используйте место, из которого было отправлено имущество.
- Услуги розничной торговли и расширенные гарантии: используйте место, в котором были предоставлены услуги или гарантии.
- Предварительно написанное программное обеспечение (и цифровые продукты): используйте место, в котором программное обеспечение стало впервые доступно для передачи.
Примечание: время продажи определяется в соответствии с методами налогового учета, используемыми продавцом. Если продавец использует неправильный адрес и знает об этом, то считается, что адрес используется в недобросовестных целях. Если продавец намеренно использует неправильный адрес или неверную дату продаж, чтобы избежать уплаты налога с продаж или изменить сумму налога с продаж, это считается мошенничеством и продавец будет нести ответственность за это.
Общая информация о транзакциях
Продажа товаров и изделий
При продаже товаров и изделий налог рассчитывается на основе места, в котором покупатель получает товары и изделия. Для продаж в розницу, при которых покупатель получает товар в месте розничной торговли, налог рассчитывается на основе местонахождения магазина или торговой точки. Для товаров, которые отправляются или доставляются покупателю, налог рассчитывается на основе места, в котором покупатель получает эти товары.
Трудозатраты и услуги
Для трудозатрат и услуг налог рассчитывается на основе места, в котором они осуществляются. Если к стоимости товара обычно добавляется сбор за установку, то налог для всего сбора за этот товар рассчитывается на основе места, в котором осуществляется установка. Если покупатель выбирает товар лично, налог с продаж рассчитывается на основе местонахождения объекта розничной торговли, в котором был выбран товар.
Услуги ремонта
Если покупатель забирает отремонтированное изделие из ремонтной мастерской, налог с продаж рассчитывается на основе местонахождения ремонтной мастерской. Если отремонтированный товар доставляется или отправляется покупателю, то налог с продаж для общей суммы сбора, включая обработку и отправку, рассчитывается на основе места, в котором покупатель получает отремонтированный товар.
Товары, доставляемые в штат Washington
Если товары доставляются в штат Washington из-за пределов штата, налог с продаж рассчитывается на основе места, в котором покупатель получает товары.
Лизинг или аренда материального движимого имущества
Для лизинга или аренды материального движимого имущества расчет налога зависит от следующих факторов:
Лизинг или аренда, которые не требуют периодических платежей
- Если выполняется одиночный платеж и лицо, арендующее оборудование (арендатор), забирает оборудование в месте нахождения бизнеса (арендодатель), то ставка и код налога определяются в зависимости от местоположения арендодателя.
- Если выполняется одиночный платеж, но оборудование доставляется арендатору в другое место, то налог рассчитывается на основе места, в котором арендатор получает оборудование.
Лизинг или аренда, которые требуют периодических платежей
- Если товар арендуется на некоторое время и выполняются периодические платежи, то для первого платежа налог рассчитывается на основе места, в котором арендодатель получает платеж, обычно это место ведения деятельности арендодателя. Для всех последующих платежей налог рассчитывается на базе основного местонахождения объекта, в котором оборудование хранится или используется.
Особые положения в отношении определения места
Налог с продаж на основе места назначения не применяется в следующих случаях:
- Буксировка автомобилей: налог с продаж рассчитывается на основе места ведения деятельности.
- Продажа автотранспортных средств, прицепов, полуприцепов, воздушных и водных судов: налог с продаж рассчитывается на основе местонахождения продавца, даже если продавец доставляет товары покупателю.
- Продавцы цветов, отвечающие требованиям: налог с продаж рассчитывается на основе местонахождения продавца цветов, откуда выполняется доставка.