Налоговые стимулы для владельцев трак-стопов и дизельных грузовиков

С 7 июня 2006 г. владельцы трак-стопов (стоянок для грузового транспорта) и тяжелых дизельных грузовиков могли получить определенные налоговые стимулы за предоставление или использование дополнительного электропитания от бортовых или автономных систем электрификации как внешних источников электроэнергии, позволяющих снизить загрязнение воздуха и уровень шума или сократить потребление дизельного топлива. С 1 июля 2015 г. эти льготы больше не предоставляются.

Владельцы трак-стопов могут иметь право на следующие послабления:

• вычет по налогу на предпринимательскую деятельность и профессию (business & occupation, B&O) на доход, полученный от предоставления неизмеряемого дополнительного электропитания для тяжелых дизельных грузовиков, отвечающих определенным требованиям;
• освобождение от налога с розничных продаж и налога на использование при строительстве цокольных сооружений на трак-стопах и оборудования для подачи электроэнергии к грузовикам.

Владельцы тяжелых дизельных грузовиков могут получить освобождение от налога с розничных продаж и налога на использование для оборудования и трудозатрат, благодаря которым тяжелые дизельные грузовики могут получать электроэнергию от бортовых систем электрификации.

Требования к ведению документации

Все компании должны вести надлежащие полные записи, на основании которых Department of Revenue (Налоговая служба штата) может определить сумму любого налога, подлежащего уплате компанией. Эти записи необходимо хранить в течение пяти лет.

Как правило, требуется вести, хранить и предоставлять по запросу Налоговой службы штата записи, демонстрирующие следующее:

• объем валовых поступлений и продаж для всех источников, включая бартерные и обменные операции;
• сумму всех вычетов, освобождений и кредитов, заявленных на основании подтверждающей документации.

Такие записи могут включать общие бухгалтерские книги, журналы продаж, а также все счета, счета-фактуры, ленты кассовых аппаратов и прочие документы или первичные записи, удостоверяющие данные бухгалтерских книг. Записи должны включать все декларации по федеральным налогам и налогам штата, а также все ведомости или рабочие документы, использованные для подготовки налоговой отчетности или деклараций.

Рекомендуемые записи:

• декларации по федеральному налогу на прибыль;
• объединенные налоговые декларации по акцизным сборам штата Washington;
• главная и вспомогательные бухгалтерские книги;
• журналы продаж и/или поступлений наличных денежных средств;
• счета-фактуры на продажу;
• журналы закупок и/или выплат наличных денежных средств;
• счета-фактуры на покупку активов и расходных материалов;
• финансовые отчеты;
• разрешения торгового посредника и свидетельства о перепродаже (для продаж, совершенных до 31 декабря 2009 г. включительно) для оптовых продаж;
• документация, подтверждающая любое заявленное или предоставленное освобождение и любой произведенный вычет.

Процесс аудита

Зарегистрированная компания может быть выбрана для аудита. Аудит — это стандартная процедура, позволяющая определить, правильно ли отражены и оплачены установленные штатом акцизные сборы. Для проведения аудита большинство компаний выбирается случайным образом с помощью статистических методов.

Как проходит аудит?

Во время аудита аудитор выполняет следующие действия:

• проверяет данные по доходам — суммы и классификации, отраженные в декларации;
• сверяет данные о продажах за календарный год;
• проверяет данные о вычетах и освобождениях;
• проверяет выплаты налога с продаж или налога на использование по основным средствам, расходным материалам и изделиям, произведённым для коммерческого или промышленного использования;
• проверяет налоговые декларации штата Washington, а также графики распределения налогов между штатами и сводную рабочую документацию;
• проверяет декларации компании по федеральному налогу на прибыль;
• проверяет сводные бухгалтерские записи и первичные документы;
• проверяет журналы, в частности, реестры чеков, главную книгу, журнал продаж, общий журнал, журнал поступлений наличных денежных средств и другие записи, используемые для отражения доходов и расходов;
• проверяет и анализирует счета-фактуры на продажу;
• проверяет и анализирует счета-фактуры на покупку (счета на оплату, приходную документацию и т. д.);
• проверяет графики амортизации, списки всех активов, приобретенных в течение периода, подлежащего аудиту, а также счета-фактуры на покупку этих активов;
• проверяет разрешение торгового посредника/свидетельство о перепродаже для любых произведенных оптовых продаж;
• проверяет подтверждающую документацию по всем вычетам и освобождениям;
• проверяет годовые отчеты;
• при необходимости проверяет прочую документацию.