1. Главная
  2. Taxes Rates
  3. Налог За Использование

Налог за использование

Что такое налог за использование?

Налог за использование взимается за использование товаров или отдельных услуг в штате Washington, если при покупке за них не был уплачен налог с продаж. Товары, которые используются на территории штата, облагаются либо налогом с продаж, либо налогом за использование, но не двумя налогами одновременно.

По сути, налог за использование дополняет налог с продаж, обеспечивая взимание налога с тех покупок, к которым в обычном порядке применялся бы налог с продаж.

Отличие налога за использование от налога с продаж

Важно понимать разницу между налогом за использование и налогом с продаж. Налог с продаж взимается продавцом в момент покупки, после чего продавец перечисляет его в бюджет штата. Налог за использование, наоборот, уплачивает покупатель. Покупатель платит его напрямую в бюджет штата, если налог с продаж не был уплачен при покупке.

Кто обязан платить налог за использование?

Платить налог за использование обязаны как юридические, так и физические лица.

Когда необходимо уплатить налог за использование?

Как юридическим, так и физическим лицам важно понимать, когда возникает обязанность по уплате налога за использование. Это помогает соблюдать налоговые правила штата. Распространенные случаи, когда требуется уплатить налог за использование:

Оборудование и материалы для бизнеса

Юридические лица могут покупать оборудование и материалы без уплаты налога с продаж, если у них есть лицензия торгового посредника. При этом, если налог с продаж не был уплачен при покупке товаров для бизнеса, компания обязана уплатить налог за использование с этих покупок.

Например, строительная компания покупает принтер и несколько пневматических молотков у продавца, который не удержал налог с продаж. Поскольку строительная компания является конечным потребителем купленных товаров, она должна задекларировать и уплатить налог за использование этих товаров.

Примечание. Любой, кто использует лицензию торгового посредника неправомерно, обязан уплатить налог и штраф в размере 50%, даже если это сделано непреднамеренно.

Покупки за пределами штата

Товары приобретены в другом штате, где нет налога с продаж, либо налоговая ставка ниже.

Например, компания или житель Washington купили товары в Oregon, которые будут использоваться в Washington. Поскольку налог с продаж при покупке товаров в Oregon не был уплачен, покупатель обязан задекларировать и уплатить налог за использование.

Покупки по подписке, через интернет или по почтовым каталогам

Товары можно приобретать по подписке, через интернет или у компании, торгующей по почтовым каталогам. Многие из этих компаний взимают налог с продаж штата Washington, но если компания-продавец этого не делает, вы обязаны задекларировать и уплатить налог за использование.

Покупки без уплаты налога с продаж

Товары могут быть куплены у компании, которая не обязана регистрироваться и взимать налог с продаж в Washington, либо у частного лица, не имеющего права на взимание такого налога.

Например, человек покупает мебель у компании, которая не обязана платить налоги в Washington, или у частного лица по объявлению (в газете или на онлайн-площадке). Поскольку налог с продаж не был уплачен, покупатель должен задекларировать и уплатить налог за использование.

Личное (движимое) имущество, приобретенное вместе с недвижимым имуществом

Все имущество можно разделить на две основные категории:

  • Недвижимое имущество.
  • Личное (движимое) имущество.

К недвижимому имуществу относятся земля, а также неотъемлемо закрепленные на ней объекты, например здания и другие сооружения. К личному (движимому) имуществу относятся материальные предметы, которые можно перемещать, например машины, оборудование, мебель и расходные материалы.

Если личное имущество приобретается вместе с недвижимым, и продавец не взимал налог с продаж, покупатель обязан задекларировать и уплатить налог за использование.

Как определить сумму налога за использование к уплате?

Налог за использование рассчитывается исходя из стоимости товаров, приобретаемых для использования в Washington. Как правило, это цена покупки, которая включает любые расходы на транспортировку, доставку или пересылку, оплаченные продавцу. Однако стоимость может быть определена с учетом износа, если товары использовались одним и тем же лицом за пределами штата в течение длительного времени до того, как стали использоваться в Washington.

Как определить ставку налога за использование?

Ставка налога за использование определяется по месту нахождения в Washington, где потребитель (покупатель) впервые начинает использовать купленные товары.

Налог за использование складывается из ставки штата (6,5%) плюс местная ставка налога за использование. Местная ставка зависит от того, где товары впервые начинают использовать в Washington. Воспользуйтесь нашим Tax Rate Lookup Tool (Инструмент поиска налоговой ставки) (онлайн, на английском языке) или мобильным приложением Tax Rate Lookup (на английском языке), чтобы определить правильную ставку налога.

Как уплатить налог за использование?

Порядок отчетности и уплаты налога за использование различается для юридических и физических лиц.

Юридические лица

Юридическим лицам рекомендуется задекларировать и уплатить налог за использование по покупкам для бизнеса в рамках своей налоговой декларации по акцизному сбору. Налог за использование необходимо задекларировать за тот период, когда товары впервые начали использовать на территории штата.

Физические лица

Физические лица могут декларировать и уплачивать налог за использование:

Ссылки (на английском языке)

Пересмотренный кодекс штата Washington (Revised Code of Washington, RCW) 82.12 — Use Tax (Налог за использование)

RCW 82.14 — Local retail sales and use taxes (Местные налоги с розничных продаж и налоги за использование)

Административный кодекс штата Washington (Washington Administrative Code, WAC) 458-20-145 — Sourcing retail sales for business and occupation and state and local retail sales tax – Sourcing of use tax on purchases (Определение места налогообложения розничных продаж для целей налога на предпринимательскую и профессиональную деятельность, а также налогов штата и местного налога с розничных продаж. — Определение места налогообложения для налога за использование при покупках).

WAC 458-20-178 — Use tax and the use of tangible personal property (Налог за использование и использование материального личного (движимого) имущества).

WAC 458-20-17802 — Collection of use tax by county auditors and department of licensing – Measure of tax (Взимание налога за использование окружными аудиторами и department of licensing (департаментом лицензирования). — Расчет налога).