Dịch vụ xây dựng do người không đăng ký thực hiện trên Khu Đất của Người Mỹ Bản Địa

Phần này áp dụng cho các nhà thầu chính làm việc trực tiếp cho bộ lạc hoặc thành viên/công dân bộ lạc đã đăng ký trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa

Cách áp dụng thuế theo luật trong những trường hợp này khác biệt đáng kể so với hầu hết các hợp đồng xây dựng khác (theo Bộ Luật Hành Chính Washington [Washington Administrative Code, WAC] 458-20-192(bằng Tiếng Anh)).

Thuế bán lẻ: Nếu là nhà thầu chính, quý vị không phải áp dụng thuế bán lẻ đối với các khoản phí xây dựng mà quý vị tính cho bộ lạc hoặc thành viên/công dân đã đăng ký khi quý vị thực hiện công trình xây dựng trên Khu Đất của Người Mỹ Bản Địa.

Nếu quý vị thực hiện công trình xây dựng cả trong và ngoài khu đất của Người Mỹ Bản Địa, quý vị chỉ được miễn thuế bán lẻ đối với phần hợp đồng liên quan đến công việc được thực hiện trên Khu Đất của Người Mỹ Bản Địa. Nếu thực hiện công việc cho bộ lạc hoặc thành viên/công dân đã đăng ký của bộ lạc ngoài khu đất của Người Mỹ Bản Địa, ví dụ như xây dựng đường kéo dài ra ngoài khu đất của Người Mỹ Bản Địa, quý vị phải thu và nộp thuế bán lẻ đối với phần công việc được thực hiện ngoài khu đất của Người Mỹ Bản Địa.

Thuế kinh doanh và nghề nghiệp (business and occupation, B&O): Nếu là nhà thầu chính, quý vị không phải nộp thuế B&O cho các khoản phí xây dựng thu từ bộ lạc hoặc thành viên/công dân đã đăng ký khi quý vị thực hiện công trình xây dựng trên Khu Đất của Người Mỹ Bản Địa.

Giấy phép bán lại: Quý vị có thể sử dụng giấy phép bán lại để mua vật liệu và thuê nhân công thầu phụ cho hoạt động xây dựng trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa dành cho thành viên/công dân bộ lạc. Sở coi những khoản mua này là các giao dịch mua để bán lại.

Biểu mẫu miễn thuế mới: Miễn thuế đối với các giao dịch bán cho bộ lạc (bằng Tiếng Anh)

Nhà thầu chính làm việc trực tiếp cho bộ lạc sẽ không phải nộp thuế tiêu thụ cho vật tư xây dựng và vật dụng được thuê nếu đáp ứng cả hai điều kiện sau đây:

Nhà thầu chính yêu cầu giao vật tư hoặc vật dụng được thuê đến bộ lạc nằm trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa nơi thực hiện công trình.
Nhà thầu chính sẽ chỉ sử dụng những vật dụng đó để thực hiện công trình xây dựng trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa.

Nhà thầu phải sử dụng biểu mẫu Miễn thuế đối với các giao dịch bán cho bộ lạc (bằng Tiếng Anh) để chứng minh việc được miễn thuế.

Ví dụ về vật tư:

Đinh.
Bạt che.
Keo trám.
Ván khuôn gỗ.

Thuế sử dụng: Nhà thầu chính không phải nộp thuế sử dụng cho vật liệu được lắp đặt hoặc gắn cố định vào bất động sản trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa khi công trình xây dựng được thực hiện cho bộ lạc hoặc thành viên/công dân đã đăng ký. Nhà thầu chính không phải nộp thuế sử dụng cho các vật tư tiêu hao hoặc dịch vụ được sử dụng toàn bộ để thực hiện công trình xây dựng đó.

Thuê thiết bị: Nhà thầu chính làm việc trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa không phải nộp thuế tiêu thụ hoặc thuế sử dụng cho thiết bị thuê, dù có hay không có người vận hành, nếu nhận thiết bị hoặc dịch vụ được giao đến khu vực của Người Mỹ Bản Địa. Nhà thầu chính phải sử dụng biểu mẫu Miễn thuế đối với các giao dịch bán cho bộ lạc (bằng Tiếng Anh).

Phần này áp dụng cho các nhà thầu phụ làm việc cho nhà thầu chính trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa

Nhà thầu phụ làm việc trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa thường sẽ bị đánh thuế như thể công trình được thực hiện ngoài khu đất của Người Mỹ Bản Địa. Nói cách khác, nhà thầu phụ làm việc cho nhà thầu chính chứ không phải trực tiếp với bộ lạc hoặc thành viên/công dân bộ lạc. Nhà thầu phụ phải nộp thuế B&O (thường theo phân loại bán buôn nếu nhận được giấy phép bán lại từ nhà thầu chính).

Thuê thiết bị: Nhà thầu phụ làm việc trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa phải nộp thuế tiêu thụ hoặc thuế sử dụng cho việc thuê thiết bị dù có hay không có người vận hành.

Thuế bán lẻ: Nếu nhận được giấy phép bán lại từ nhà thầu chính, nhà thầu phụ không cần phải tính thuế tiêu thụ.

Thuế Sử Dụng: Nhà thầu phụ không phải nộp thuế sử dụng cho vật liệu được lắp đặt hoặc gắn cố định vào công trình xây dựng trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa khi công trình đó được thực hiện cho nhà thầu chính. Nhà thầu phụ phải nộp thuế sử dụng cho vật tư tiêu hao hoặc dịch vụ được sử dụng trong quá trình thực hiện công trình xây dựng.

Phần này áp dụng cho các công trình xây dựng được thực hiện trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa cho những người không phải là Người Mỹ Bản Địa

Luật không quy định chế độ thuế đặc biệt đối với các nhà thầu hoặc nhà thầu phụ thực hiện công việc cho những người không phải là Người Mỹ Bản Địa trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa. Nếu làm việc cho người tiêu dùng/chủ đất/đơn vị xây dựng đầu cơ, quý vị phải nộp cả thuế bán lẻ và thuế B&O cho hoạt động bán lẻ trên giá hợp đồng.

Xây dựng cho chính quyền liên bang

Chế độ thuế nêu trên liên quan đến hoạt động xây dựng cho các bộ lạc và thành viên bộ lạc không áp dụng cho hoạt động xây dựng cho chính quyền liên bang, ngay cả khi công việc được thực hiện trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa. Vui lòng tham khảo phần xây dựng theo hợp đồng với chính quyền trong hướng dẫn này để biết thêm thông tin (WAC 458-20-17001 (bằng Tiếng Anh)).

Cách chứng minh các giao dịch được miễn thuế

Nhà thầu cung cấp dịch vụ xây dựng cho các bộ lạc hoặc thành viên/công dân bộ lạc đã đăng ký trên khu đất của Người Mỹ Bản Địa phải xác minh tình trạng miễn thuế của bộ lạc hoặc thành viên/công dân bộ lạc đã đăng ký. Để thực hiện việc này, nhà thầu phải kiểm tra giấy tờ tùy thân của người mua và nhận được biểu mẫu Miễn thuế đối với các giao dịch bán cho bộ lạc (bằng Tiếng Anh) do người mua hoàn thành.

Dưới đây là một số ví dụ về các loại giấy tờ tùy thân được chấp nhận:

Thẻ thành viên bộ lạc.
Thư từ viên chức bộ lạc.
Danh sách các thành viên bộ lạc do viên chức bộ lạc cung cấp.
Thẻ nhận dạng ngư nghiệp theo hiệp ước.

Quý vị phải lưu giữ hồ sơ phù hợp về tình trạng miễn thuế của các giao dịch trong năm năm. Các doanh nghiệp có thể liên hệ với sở để xác định cách lưu giữ hồ sơ phù hợp nhất cho từng trường hợp cụ thể.

Các bộ lạc Người Mỹ Bản Địa hiện tại

Tiểu bang của chúng ta cho phép miễn trừ thuế đối với các bộ lạc được chính quyền liên bang công nhận và các thành viên của họ.

Kể từ ngày ban hành thông báo này, các bộ lạc sau đây đã được liên bang công nhận và có khu đất của Người Mỹ Bản Địa nằm trong tiểu bang Washington:

Liên Minh Các Bộ Lạc Chehalis.
Liên Minh Các Bộ Lạc Colville.
Bộ Lạc Cowlitz.
Bộ Lạc Hoh.
Bộ Lạc Jamestown S'Klallam.
Bộ Lạc Kalispel.
Bộ Lạc Lower Elwha Klallam.
Bộ Tộc Lummi.
Bộ Lạc Makah.
Bộ Lạc Muckleshoot.
Bộ Lạc Nisqually.
Bộ Lạc Nooksack.
Bộ Lạc Port Gamble S'Klallam.
Bộ Lạc Puyallup.
Bộ Lạc Quileute.
Bộ Tộc Quinault.
Bộ Tộc Samish.
Bộ Lạc Sauk-Suiattle.
Bộ Lạc Shoalwater Bay.
Bộ Lạc Skokomish.
Bộ Lạc Snoqualmie.
Bộ Lạc Spokane.
Bộ Lạc Squaxin Island.
Bộ Lạc Stillaguamish.
Bộ Lạc Suquamish.
Bộ Lạc Swinomish.
Bộ Lạc Tulalip.
Bộ Lạc Upper Skagit.
Bộ Tộc Yakama.

Quý vị có thể tìm thấy thông tin liên hệ của chính quyền và cơ quan hành chính bộ lạc trên trang web của Văn Phòng Thống Đốc Phụ Trách Vấn Đề Người Mỹ Bản Địa (bằng Tiếng Anh) hoặc:

Governor's Office of Indian Affairs
210 11th Avenue SW, Suite 415
PO Box 40909
Olympia WA 98504
360-902-8827

Định Nghĩa

Người Mỹ Bản Địa có nghĩa là một người có tên trong danh sách thành viên bộ lạc của một bộ lạc Người Mỹ Bản Địa. Một người có tên trong danh sách thành viên bộ lạc cũng được gọi là “thành viên đã đăng ký”, “thành viên”, “người đã đăng ký”, “người được đăng ký” hoặc “thành viên bộ lạc”. Thuật ngữ "Người Mỹ Bản Địa" chỉ bao gồm những người đã đăng ký với bộ lạc nơi diễn ra hoạt động và không bao gồm những Người Mỹ Bản Địa là thành viên của các bộ lạc khác. Vợ/chồng của thành viên đã đăng ký cũng được coi là "Người Mỹ Bản Địa" cho mục đích áp dụng quy định này, nếu cách hiểu đó không mâu thuẫn với luật của bộ lạc.

Khu đất của Người Mỹ Bản Địa có nghĩa là toàn bộ khu đất nằm trong ranh giới của bất kỳ khu vực của Người Mỹ Bản Địa nào. Ngoài ra, khu đất của Người Mỹ Bản Địa còn bao gồm cả đất ủy thác nằm ngoài khu vực của Người Mỹ Bản Địa. Định nghĩa này bao gồm cả các khu đất được phân bổ có tình trạng đất bị hạn chế. "Đất bị hạn chế" được xác định theo quyền sở hữu thuộc về Người Mỹ Bản Địa hoặc bộ lạc, và tài sản này phải tuân thủ các hạn chế của liên bang về việc chuyển nhượng và thế chấp.

Bộ lạc có nghĩa là một bộ tộc, bộ lạc, nhóm, cộng đồng hoặc thực thể khác của Người Mỹ Bản Địa được Bộ Nội Vụ Hoa Kỳ công nhận là bộ lạc Người Mỹ Bản Địa. Cụm từ “bộ lạc Người Mỹ Bản Địa được liên bang công nhận” và thuật ngữ “bộ lạc” có cùng nghĩa với “bộ lạc Người Mỹ Bản Địa”.

Vật liệu có nghĩa là những vật dụng trở thành một phần cố định của công trình hoàn thiện, miễn là những vật dụng này chưa từng được sử dụng hoặc tiêu dùng trong quá trình thực hiện hoạt động xây dựng. Ví dụ: "vật liệu" bao gồm bê tông, thanh giằng, gỗ xẻ, phụ kiện hoàn thiện, cửa sổ, mái nhà, v.v., trở thành một phần của công trình đang được xây dựng hoặc cải tạo.

Vật tư tiêu hao có nghĩa là các vật dụng và dịch vụ được tiêu dùng trong quá trình xây dựng. Định nghĩa này bao gồm cả thiết bị thuê có hay không có người vận hành. Vật tư tiêu hao bao gồm ván khuôn gỗ, giấy nhám, lưỡi cưa, thiết bị và công cụ.