Nhảy đến nội dung
Xác định địa điểm bán hàng của tôi
Hoạt động thu thuế tiêu thụ dựa trên địa điểm mà khách hàng nhận hàng hóa hoặc dịch vụ. Để đảm bảo chính quyền địa phương nhận được đúng số tiền thuế, các nhà bán lẻ phải mã hóa chính xác doanh thu của mình.
Các quy tắc thuế tiêu thụ dựa trên điểm đến
Hầu hết các giao dịch bán lẻ đều được mã hóa dựa trên một chuỗi các quy tắc. Nếu quy tắc số 1 không áp dụng thì quý vị cần chuyển sang quy tắc số 2 và cứ thế tiếp tục.
Quy tắc số 1:
Nếu khách hàng sở hữu sản phẩm, hàng hóa kỹ thuật số, dịch vụ bán lẻ hoặc bảo hành mở rộng tại địa điểm kinh doanh của quý vị, hãy tính thuế tiêu thụ dựa trên mức thuế suất tại địa điểm kinh doanh của quý vị.
Quy tắc số 2:
Nếu khách hàng của quý vị nhận sản phẩm, hàng hóa kỹ thuật số, dịch vụ bán lẻ hoặc bảo hành mở rộng tại một địa điểm khác không phải địa điểm kinh doanh của quý vị, hãy mã hóa thuế tiêu thụ theo địa điểm mà khách hàng nhận sản phẩm, hàng hóa kỹ thuật số, dịch vụ hoặc bảo hành.
Quy tắc số 3:
Nếu quý vị không biết địa chỉ nhận sản phẩm, hàng hóa kỹ thuật số, dịch vụ hoặc bảo hành, quý vị cần mã hóa thuế tiêu thụ theo địa chỉ của khách hàng được lưu giữ trong hồ sơ kinh doanh của quý vị, trừ khi việc này được thực hiện với mục đích thiếu thiện chí.
Quy tắc số 4:
Nếu quý vị không lưu giữ hồ sơ địa chỉ của khách hàng, quý vị cần mã hóa thuế tiêu thụ theo địa chỉ của khách hàng mà quý vị có được tại thời điểm bán hàng. Đây có thể là địa chỉ ghi trên séc, thẻ tín dụng hoặc lệnh chuyển tiền, trừ khi việc này được thực hiện với mục đích thiếu thiện chí.
Quy tắc số 5:
Nếu quý vị không thể áp dụng các Quy Tắc từ số 1 đến số 4 hoặc không có đủ thông tin để mã hóa thuế tiêu thụ, quý vị cần mã hóa thuế tiêu thụ theo địa điểm được xác định theo các quy tắc sau đây:
- Tài sản cá nhân hữu hình: Sử dụng nơi tài sản bắt đầu chuyển đi.
- Dịch vụ bán lẻ và bảo hành mở rộng: Sử dụng địa điểm cung cấp dịch vụ hoặc bảo hành.
- Phần mềm (và hàng hóa kỹ thuật số) được viết sẵn: Sử dụng địa điểm nơi phần mềm được cung cấp lần đầu để truyền tải.
Lưu ý: Thời điểm bán hàng dựa trên phương pháp kế toán thuế theo thông lệ của người bán. Nếu người bán cố ý sử dụng địa chỉ không hợp lệ, thì địa chỉ đó được coi là sử dụng với mục đích thiếu thiện chí. Nếu người bán chủ đích sử dụng địa chỉ hoặc ngày bán hàng không hợp lệ để trốn tránh hoặc thay đổi số tiền thuế tiêu thụ thì hành vi này được coi là gian lận và người bán sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý.
Tóm tắt giao dịch thông thường
Giao dịch bán hàng hóa và sản phẩm
Giao dịch bán hàng hóa và sản phẩm được mã hóa theo địa điểm nơi khách hàng nhận hàng. Các giao dịch bán hàng trực tiếp tại quầy, nơi khách hàng nhận mặt hàng tại địa điểm bán lẻ, được mã hóa theo cửa hàng hoặc điểm bán lẻ đó. Các mặt hàng được vận chuyển hoặc giao đến khách hàng đều được mã hóa theo địa điểm nơi khách hàng nhận hàng.
Lao động và dịch vụ
Giao dịch bán sức lao động và dịch vụ được mã hóa theo địa điểm thực hiện. Nếu phí lắp đặt thường được cộng thêm vào giá của một mặt hàng thì toàn bộ phí cho mặt hàng đó sẽ được mã hóa theo địa điểm lắp đặt. Nếu khách hàng đích thân đến lấy hàng, giao dịch bán hàng sẽ được mã hóa theo địa điểm bán lẻ nơi lấy hàng.
Dịch vụ sửa chữa
Trong trường hợp hàng hóa được sửa chữa, nếu khách hàng đến lấy hàng tại cơ sở sửa chữa thì giao dịch bán hàng sẽ được mã hóa theo địa điểm của cơ sở sửa chữa. Nếu mặt hàng được sửa chữa được giao hoặc vận chuyển đến khách hàng thì tổng chi phí, bao gồm phí vận chuyển và xử lý, sẽ được mã hóa theo địa điểm nơi khách hàng nhận mặt hàng được sửa chữa.
Hàng hóa được giao đến Washington
Nếu hàng hóa được giao đến Washington từ bên ngoài tiểu bang, giao dịch bán hàng sẽ được mã hóa theo địa điểm nơi khách hàng nhận hàng hóa.
Cho thuê ngắn hạn hoặc dài hạn tài sản cá nhân hữu hình
Cho thuê ngắn hạn hoặc dài hạn tài sản cá nhân hữu hình phụ thuộc vào những điều sau đây:
Các hợp đồng cho thuê ngắn hạn hoặc dài hạn không yêu cầu thanh toán định kỳ
- Nếu thực hiện thanh toán một lần và người thuê thiết bị (bên thuê) đến lấy thiết bị tại địa điểm của doanh nghiệp (bên cho thuê) thì địa điểm của bên cho thuê sẽ xác định mã và thuế suất địa phương.
- Nếu thực hiện thanh toán một lần nhưng thiết bị được giao đến bên thuê tại một địa điểm khác thì mã sẽ được xác định theo địa điểm nơi bên thuê nhận thiết bị.
Các hợp đồng cho thuê ngắn hạn hoặc dài hạn có yêu cầu thanh toán định kỳ
- Nếu mặt hàng được cho thuê trong một khoảng thời gian và được thanh toán định kỳ, khoản thanh toán đầu tiên sẽ được mã hóa theo địa điểm nơi bên thuê nhận thiết bị, thường là địa điểm kinh doanh của bên cho thuê. Tất cả các khoản thanh toán tiếp theo đều được mã hóa theo địa điểm chủ yếu của tài sản, nơi hiện đang bảo quản hoặc sử dụng thiết bị.
Điều khoản đặc biệt về cách xác định nguồn gốc
Những mặt hàng sau đây được miễn thuế tiêu thụ dựa trên điểm đến:
- Kéo ô tô: thuế tiêu thụ dựa trên địa điểm kinh doanh.
- Giao dịch bán phương tiện cơ giới, xe kéo, sơ mi rơ moóc, máy bay và tàu thuyền: thuế tiêu thụ dựa trên địa điểm của người bán ngay cả khi người bán giao hàng cho khách hàng.
- Người bán hoa đủ điều kiện: thuế tiêu thụ dựa trên địa điểm cửa hàng hoa nơi thực hiện giao hàng.