1. Nhà
  2. Taxes Rates
  3. Thuế Sử Dụng

Thuế sử dụng

Thuế sử dụng là gì?

Thuế sử dụng là thuế đối với việc sử dụng hàng hóa hoặc một số dịch vụ nhất định tại Washington khi thuế tiêu thụ không được thanh toán tại thời điểm mua hàng. Các mặt hàng được sử dụng trong tiểu bang phải chịu thuế tiêu thụ hoặc thuế sử dụng, nhưng không phải cả hai trong cùng một giao dịch.

Về cơ bản, thuế sử dụng bổ sung cho thuế tiêu thụ để đảm bảo thuế được thu đối với các giao dịch mua hàng mà thuế tiêu thụ thường sẽ áp dụng.

Thuế sử dụng so với thuế tiêu thụ

Điều quan trọng là phải hiểu điểm khác biệt giữa thuế sử dụng và thuế tiêu thụ. Thuế tiêu thụ được người bán thu tại thời điểm mua hàng và sau đó được người bán nộp cho tiểu bang. Ngược lại, thuế sử dụng là trách nhiệm của người mua. Người mua sẽ nộp trực tiếp cho tiểu bang nếu thuế tiêu thụ chưa được thanh toán trong giao dịch mua hàng.

Ai chịu trách nhiệm nộp thuế sử dụng?

Cả doanh nghiệp và cá nhân đều có trách nhiệm nộp thuế sử dụng.

Thuế sử dụng đến hạn khi nào?

Nắm rõ thời điểm áp dụng thuế sử dụng là điều quan trọng đối với cả doanh nghiệp và cá nhân để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế của tiểu bang. Các trường hợp phổ biến phát sinh thuế sử dụng bao gồm:

Thiết bị và vật tư dùng cho hoạt động kinh doanh

Các doanh nghiệp có thể mua thiết bị và vật tư mà không phải nộp thuế tiêu thụ nếu cung cấp được giấy phép dành cho người bán lại. Nhưng nếu thuế tiêu thụ không được tính cho các mặt hàng dùng cho hoạt động kinh doanh thì doanh nghiệp phải nộp thuế sử dụng cho những giao dịch mua hàng đó.

Ví dụ: một công ty xây dựng mua một chiếc máy in và vài chiếc súng bắn đinh từ một người bán không thu thuế tiêu thụ. Vì là người tiêu dùng các mặt hàng đã mua, nên công ty xây dựng đó phải báo cáo và nộp thuế sử dụng đối với chúng.

Lưu ý: Bất kỳ ai bị phát hiện sử dụng không đúng cách giấy phép dành cho người bán lại sẽ phải nộp thuế còn thiếu và chịu phạt 50% – ngay cả khi không có ý định gian lận.

Giao dịch mua hàng ngoài tiểu bang

Hàng hóa được mua ở một tiểu bang khác không có thuế tiêu thụ hoặc ở một tiểu bang có thuế suất thuế tiêu thụ thấp hơn.

Ví dụ: một doanh nghiệp hoặc cư dân Washington đã mua các mặt hàng ở Oregon và sẽ sử dụng tại Washington. Do chưa thanh toán thuế tiêu thụ cho các mặt hàng mua ở Oregon, người mua phải báo cáo và nộp thuế sử dụng cho giao dịch mua hàng đó.

Giao dịch mua hàng theo gói đăng ký, trực tuyến hoặc đặt hàng qua đường bưu điện

Hàng hóa được mua theo gói đăng ký, trực tuyến hoặc từ công ty có danh mục đặt hàng qua đường bưu điện. Nhiều công ty trong số này thu thuế tiêu thụ của tiểu bang Washington, nhưng nếu công ty mà quý vị đặt hàng không thu thuế này, quý vị phải báo cáo và nộp thuế sử dụng đối với giao dịch mua hàng đó.

Giao dịch mua hàng không thu thuế tiêu thụ

Hàng hóa được mua từ một doanh nghiệp không bắt buộc phải đăng ký và thu thuế tiêu thụ tại Washington hoặc từ một cá nhân không được phép thu thuế tiêu thụ.

Ví dụ: một cá nhân mua đồ nội thất từ một doanh nghiệp không có mối liên hệ thuế tại Washington hoặc từ một cá nhân thông qua quảng cáo rao vặt (trên báo hoặc nền tảng trực tuyến). Do chưa thanh toán thuế tiêu thụ, người mua phải báo cáo và nộp thuế sử dụng cho giao dịch mua hàng đó.

Tài sản cá nhân được mua cùng với bất động sản

Tất cả tài sản có thể được chia thành hai danh mục chính:

  • Bất động sản.
  • Tài sản cá nhân.

Bất động sản bao gồm đất đai và bất cứ thứ gì gắn liền lâu dài với đất đai, chẳng hạn như tòa nhà hoặc các công trình khác. Tài sản cá nhân bao gồm các vật dụng hữu hình có thể di chuyển được, chẳng hạn như máy móc, thiết bị, đồ nội thất và vật tư.

Khi tài sản cá nhân được mua hoặc có được cùng với việc mua bán bất động sản và người bán không thu thuế tiêu thụ, người mua phải báo cáo và nộp thuế sử dụng.

Làm thế nào để xác định số tiền thuế sử dụng phải nộp?

Thuế sử dụng được xác định dựa trên giá trị hàng hóa có nguồn gốc từ Washington. Thông thường, đây là giá mua, bao gồm mọi chi phí vận chuyển, giao hàng hoặc phí giao nhận phải trả cho người bán. Tuy nhiên, giá trị khấu hao có thể được xác định nếu hàng hóa được sử dụng bên ngoài tiểu bang trong một thời gian dài trước khi được người đó sử dụng tại Washington.

Làm thế nào để xác định đúng thuế suất thuế sử dụng?

Thuế suất thuế sử dụng được xác định dựa trên địa điểm tại Washington nơi người tiêu dùng (người mua) lần đầu tiên sử dụng các mặt hàng đã mua.

Thuế sử dụng bao gồm thuế suất tiểu bang (6.5%) cộng với thuế suất thuế sử dụng địa phương. Thuế suất thuế sử dụng địa phương sẽ thay đổi tùy theo địa điểm mà hàng hóa được sử dụng lần đầu tiên tại Washington. Sử dụng Tax Rate Lookup Tool (Công Cụ Tra Cứu Thuế Suất) (trực tuyến) (bằng tiếng Anh) hoặc Ứng Dụng Tra Cứu Thuế Suất (di động) (bằng tiếng Anh) để giúp quý vị xác định thuế suất chính xác.

Tôi nộp thuế sử dụng như thế nào?

Quy trình báo cáo và nộp thuế sử dụng khác nhau đối với doanh nghiệp và cá nhân.

Doanh Nghiệp

Các doanh nghiệp được khuyến khích báo cáo và nộp thuế sử dụng đối với các giao dịch mua hàng liên quan đến kinh doanh trên tờ khai thuế gián thu. Thuế sử dụng phải được báo cáo trong kỳ mà hàng hóa được sử dụng lần đầu tiên tại tiểu bang.

Cá Nhân

Cá nhân có thể báo cáo và nộp thuế sử dụng:

  • Trực tuyến qua My DOR (bằng tiếng Anh): Ứng dụng trực tuyến an toàn sẽ hướng dẫn quý vị qua các bước kê khai đơn giản và cung cấp một số tùy chọn thanh toán.
  • Bằng giấy: Hoàn thành và gửi qua đường bưu điện Tờ Khai Thuế Sử Dụng dành cho Người Tiêu Dùng (PDF).

Tài liệu tham khảo (bằng tiếng Anh)

Bộ Luật Sửa Đổi của Washington /Revised Code of Washington, RCW) 82.12 - Thuế Sử Dụng

RCW 82.14 - Thuế bán lẻ và thuế sử dụng địa phương

Bộ Luật Hành Chính Washington (Washington Administrative Code, WAC) 458-20-145 - Xác định nguồn gốc giao dịch bán lẻ cho thuế kinh doanh và nghề nghiệp cũng như thuế tiêu thụ bán lẻ tiểu bang và địa phương - Xác định nguồn gốc thuế sử dụng đối với các giao dịch mua hàng.

WAC 458-20-178 - Thuế sử dụng và việc sử dụng tài sản cá nhân hữu hình.

WAC 458-20-17802 - Hoạt động thu thuế sử dụng của kiểm toán viên quận và department of licensing (sở cấp phép) – Cơ sở tính thuế.