Los ingresos que se obtienen por los servicios de horticultura que se prestan a agricultores se declaran bajo la clasificación fiscal comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) de "Servicios y otras actividades comerciales". Estos servicios no están sujetos al impuesto sobre la venta minorista.

A usted se le considera el consumidor de los artículos que utiliza para prestar estos servicios, como fertilizantes, materiales en aerosol y alambre de empacar. Debe pagar el impuesto sobre la venta o el impuesto al uso de estos artículos.

¿Qué son los servicios de horticultura?

Los servicios de horticultura incluyen servicios relacionados con el cultivo de vegetales, frutas, granos, cultivos extensivos, floricultura ornamental y productos de vivero.

Ejemplos de servicios de horticultura brindados por los agricultores incluyen, entre otros, los siguientes:

• servicios de preparación del suelo, como arado o control de maleza antes de la siembra;
• servicios de cultivo de cosechas como siembra, aclareo, poda o fumigación;
• servicios de cosecha de cultivos como trillar grano, segar y empacar heno o recolectar fruta.

Ventas detalladas de productos

Si usted factura por separado los artículos que utiliza para prestar servicios de horticultura a los agricultores, y el agricultor le proporciona un permiso de revendedor o un Certificado de agricultor para obtener exenciones del impuesto sobre la venta y del impuesto sobre compras al por mayor (PDF), entonces, esas ventas están sujetas a impuestos bajo la clasificación fiscal comercial y de ocupación sobre la venta mayorista.

Si el agricultor no proporciona uno de estos documentos, entonces, la venta estará sujeta a impuestos bajo la clasificación fiscal de B&O sobre la venta minorista, y usted deberá cobrar el impuesto sobre la venta al agricultor.

Puede utilizar su permiso de revendedor para comprar artículos utilizados para prestar servicios de horticultura, ya que los revenderá al agricultor.

Los ingresos por servicios de jardinería a propietarios de viviendas o clientes comerciales se declaran bajo el impuesto comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) sobre la venta minorista. Estos servicios están sujetos al impuesto sobre las ventas minoristas. La tasa del impuesto sobre la venta se basa en la ubicación del trabajo donde se realizan los servicios de jardinería.

Si un contratista general le contrata para realizar servicios de jardinería y le proporciona un permiso de revendedor, los ingresos por dichos servicios se declaran bajo la clasificación fiscal B&O de "Venta mayorista", y usted no tiene que recaudar el impuesto sobre la venta.

¿Qué son los servicios de jardinería?

Entre los servicios de jardinería se incluyen:

• mantenimiento de jardines;
• poda y cultivo de frutas, flores, verduras y árboles;
• instalación de césped, plantación de árboles, flores o arbustos;
• control de malezas, corte de césped, desbroce;
• instalación de senderos, mesas, bancos, vallas y muros de contención;
• instalación de sistemas de riego, piscinas y fuentes;
• aplicación de plaguicidas y herbicidas;
• nivelación del terreno y poda de árboles.

Los artículos que compre y que se revendan directamente a su cliente o se instalen como parte del servicio pueden adquirirse utilizando su permiso de revendedor. Algunos ejemplos incluyen:

• mantillo
• fertilizante
• plantas en maceta
• césped
• adoquines

A lo largo de carreteras públicas

Los ingresos por servicios de jardinería a lo largo de una carretera pública se declaran en virtud del impuesto comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) sobre la construcción de carreteras públicas. Estos servicios no están sujetos al impuesto sobre la venta minorista. Debe pagar el impuesto sobre las ventas o el uso de cualquier material que instale, como tierra, semillas, rocas o grava.

En áreas públicas (parques, senderos y otros espacios públicos)

Los ingresos por servicios de jardinería en áreas públicas, como parques, se declaran bajo el impuesto B&O sobre ventas minoristas. Se debe pagar el impuesto sobre las ventas minoristas. Si tiene un permiso de revendedor, usted no paga el impuesto sobre la venta al comprar materiales que usted mismo instala en el trabajo, como tierra, semillas, rocas o grava.

¿Qué son los servicios de jardinería?

Entre los servicios de jardinería se incluyen:

• mantenimiento de jardines;
• poda y cultivo de frutas, flores, verduras y árboles;
• instalación de césped, plantación de árboles, flores o arbustos;
• control de malezas, corte de césped, desbroce;
• instalación de senderos, mesas, bancos, vallas y muros de contención;
• instalación de sistemas de riego, piscinas y fuentes;
• aplicación de plaguicidas y herbicidas;
• nivelación del terreno y poda de árboles.

Los servicios de diseño de jardines que se prestan de manera independiente de los servicios de instalación de jardines se declaran bajo la clasificación fiscal comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) de "Servicios y otras actividades". Estos servicios de diseño no están sujetos al impuesto sobre la venta.

Si presta servicios de diseño e instalación al mismo cliente, los ingresos totales se declaran bajo la clasificación fiscal B&O de "ventas minoristas". Estos servicios están sujetos al impuesto sobre las ventas minoristas.

El diseño de jardines se considera independiente únicamente cuando el diseñador y el cliente no acordaron que el diseñador se encargaría de la instalación.

Si un contratista general le contrata y le proporciona un permiso de revendedor, declare los ingresos bajo la clasificación fiscal comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) de "Ventas mayoristas". Usted no cobra el impuesto sobre las ventas minoristas al contratista general.

Puede utilizar su permiso de revendedor para comprar artículos que instale en el trabajo o que revenda directamente a su cliente (sin uso intermedio). Algunos ejemplos son el mantillo, el fertilizante, las plantas en macetas, el césped, los adoquines, etc.

"Sin uso intermedio" significa que usted no utiliza los artículos antes de venderlos o instalarlos. La instalación de estos elementos para un cliente no se considera un uso gravable (intermedio) por parte del jardinero.

¿Qué son los servicios de jardinería?

Entre los servicios de jardinería se incluyen:

• mantenimiento de jardines;
• poda y cultivo de frutas, flores, verduras y árboles;
• instalación de césped, plantación de árboles, flores o arbustos;
• control de malezas, corte de césped, desbroce;
• instalación de senderos, mesas, bancos, vallas y muros de contención;
• instalación de sistemas de riego, piscinas y fuentes;
• aplicación de plaguicidas y herbicidas;
• nivelación del terreno y poda de árboles.

Los cargos por servicios minoristas como cortar el césped y podar se declaran bajo el impuesto comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) sobre ventas minoristas, pero están exentos del impuesto sobre la venta minorista cuando estos servicios se realizan en propiedades de Fannie Mae o Freddie Mac.

Si le contratan como subcontratista y el contratista general le proporciona un permiso de revendedor, usted no recauda el impuesto sobre la venta y los ingresos se declaran bajo el impuesto B&O sobre ventas mayoristas.

Los servicios de jardinería proporcionados al Gobierno de los Estados Unidos están sujetos a impuestos en función de la naturaleza del proyecto general del que forman parte dichos servicios.

Si el proyecto es solo para servicios de jardinería, entonces los ingresos están sujetos al impuesto comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) sobre ventas minoristas. No se debe pagar el impuesto sobre la venta minorista.

Si el proyecto es para la construcción de carreteras, entonces, los ingresos están sujetos al impuesto B&O sobre la construcción de carreteras públicas. No se debe pagar ningún impuesto sobre las ventas minoristas; sin embargo, el contratista es responsable de pagar el impuesto sobre las ventas minoristas o el impuesto sobre el uso correspondiente al valor de cualquier material instalado en el proyecto.

Si el proyecto es para la construcción de edificios, entonces, los ingresos están sujetos al impuesto B&O sobre la contratación gubernamental. No se debe pagar ningún impuesto sobre las ventas minoristas; sin embargo, el contratista es responsable de pagar el impuesto sobre las ventas minoristas o el impuesto sobre el uso correspondiente al valor de cualquier material instalado en el proyecto.

Si presta servicios de jardinería para empresas de servicios públicos o privados, incluyendo la limpieza de ramas y maleza de líneas eléctricas y telefónicas, sus ingresos se declaran bajo la clasificación fiscal comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) de "Servicios y otras actividades". Estos servicios no están sujetos al impuesto sobre la venta minorista.

Todas las personas que utilicen bienes muebles en un negocio deben completar un Personal Property Tax Listing Form (Formulario de declaración de impuestos sobre bienes muebles). Presente este formulario en la oficina del tasador de su condado antes del 30 de abril de cada año.

Algunos ejemplos de bienes muebles utilizados en actividades comerciales incluyen, entre otros:

• equipos, como cortadoras de césped y desbrozadoras
• equipos y programas informáticos
• herramientas
• suministros

Para obtener más información, consulte nuestras páginas sobre el impuesto sobre la propiedad, el folleto acerca del impuesto sobre la propiedad (PDF), y la de Cómo se valora mi propiedad comercial. 

Alquiler de equipo

Los jardineros y horticultores deben pagar el impuesto sobre las ventas minoristas o el impuesto sobre el uso por la compra o el alquiler de herramientas y equipos utilizados para prestar servicios de jardinería u horticultura.

Suministros

Debe pagar el impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el uso por la compra de suministros que no se revenderán ni directamente ni como parte del trabajo terminado.

Nota: Si su proveedor no cobra el impuesto sobre la venta, usted debe declarar el impuesto sobre el uso sobre el valor total de los artículos, incluidos los gastos de envío o entrega.

Compras para revender

Puede utilizar un permiso de revendedor para comprar artículos que se instalarán en la obra o que se revenderán directamente a su cliente.

Algunos ejemplos incluyen:

• mantillo
• fertilizante
• plantas en maceta
• césped
• adoquines

La instalación de estos elementos para un cliente no se considera un uso gravable (intermedio) por parte del jardinero.

Si paga el impuesto sobre la venta de artículos que revenderá, puede solicitar una deducción por el monto imponible del impuesto pagado en el origen en su declaración de impuestos especiales cuando declare la venta del artículo. Esta deducción solo se reclama bajo la clasificación del impuesto sobre la venta minorista. Debe conservar la documentación de cualquier deducción reclamada.

Remoción manual de nieve

Si usted retira la nieve en lugares de propiedad privada con herramientas manuales como palas o escobas, se considera un servicio de limpieza sujeto al impuesto comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) de "Servicios y otras actividades". Debe pagar el impuesto sobre las ventas minoristas o el impuesto sobre el uso de cualquier material aplicado como parte del trabajo, como derretidores de hielo o arena.

Remoción de nieve con maquinaria

Si usted retira la nieve en terrenos de propiedad privada con herramientas eléctricas como quitanieves o barredoras eléctricas, esto se considera una venta minorista. Declare los ingresos bajo el impuesto B&O sobre la venta minorista y recaude el impuesto sobre las ventas minoristas. La tasa del impuesto sobre la venta se basa en la ubicación donde se realiza el servicio de remoción de nieve.

Puede utilizar su permiso de revendedor para comprar materiales que se utilicen como parte del trabajo, como derretidores de hielo o arena.

Remoción de nieve en terrenos propiedad de una ciudad o condado

La remoción de nieve de las calles y aceras propiedad de una ciudad o condado se considera construcción de carreteras públicas. Declare estos ingresos bajo el impuesto B&O sobre la construcción de carreteras públicas. El impuesto sobre la venta minorista no se aplica. Sin embargo, debe pagar el impuesto sobre las ventas minoristas o el impuesto sobre el uso de cualquier material aplicado como parte del trabajo, como derretidores de hielo o arena.

Remoción de nieve en terrenos propiedad del estado

La remoción de nieve en calles y aceras propiedad del estado de Washington se considera una venta minorista. Declare estos ingresos bajo el impuesto B&O sobre la venta minorista. Debe recaudar el impuesto sobre las ventas minoristas.

Puede usar su permiso de revendedor para comprar materiales que se utilicen como parte del trabajo, como derretidores de hielo o arena.

Los ingresos procedentes de los servicios de mantenimiento de senderos se consideran una venta minorista. Declare estos ingresos bajo el impuesto comercial y de ocupación (Business and Occupation, B&O) sobre la venta minorista. Debe recaudar el impuesto sobre las ventas minoristas.

Los servicios de mantenimiento de senderos incluyen la compactación, redistribución y remoción de nieve en senderos estatales o privados.

Mantenimiento de senderos: excepciones del impuesto sobre la venta

Los servicios prestados al estado de Washington y a corporaciones sin fines de lucro están exentos del impuesto sobre las ventas minoristas.

Requisitos de documentación

Una empresa puede aceptar uno completado.

La propiedad sin reclamar es aquello que se encuentra en poder de una empresa que no ha tenido contacto con el propietario de dicha propiedad durante un periodo prolongado. Por lo general, después de tres años, se considera que una propiedad no ha sido reclamada. En ese momento, la propiedad se entrega al Department of Revenue (Departamento de Ingresos) para entregarla a su propietario.

Revisión anual de registros

Debe revisar sus registros cada año para determinar si posee alguna propiedad sin reclamar. Si es así, deberá informar al departamento sobre la propiedad sin reclamar antes del 31 de octubre de ese año.

Para obtener más información sobre la propiedad sin reclamar y cómo reportarla, consulte nuestra página web sobre Propiedad sin reclamar. Seleccione español en la esquina inferior derecha.

Todos los enlaces están en inglés.

Secretary of State (Secretaría de Estado): es posible que deba registrarse ante la Secretaría de Estado si va a registrarse como corporación, Compañía de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company, LLC), Sociedad limitada (Limited Partnership, LP) o corporación sin fines de lucro.

Licencia comercial (en inglés): para realizar negocios en el estado de Washington, es necesario solicitar una licencia comercial. (PDF)

Oficina local de licencias comerciales (en inglés):  es posible que deba registrarse en cada ciudad y condado donde realice actividades comerciales, además de contar con su licencia comercial estatal. Si la ciudad o el condado no aparecen en nuestro sitio web, comuníquese con la ciudad o el condado para averiguar si necesita registrarse directamente con ellos.

Departamento de Agricultura del estado de Washington (Washington State Department of Agriculture, WSDA) (en inglés): es posible que necesite una licencia para el uso de pesticidas.

Departamento de Labor e Industrias de Washington (Washington State Department of Labor & Industries, L&I): seleccione su idioma en la parte superior de la página. Debe obtener una licencia de contratista directamente del L&I.