Cuando realiza los “servicios de conserjería” que normalmente lleva a cabo una empresa comercial de conserjería, los ingresos están sujetos al impuesto sobre servicios y otras actividades comerciales y de ocupación (business and occupation, B&O). El impuesto B&O de venta minorista y el impuesto sobre la venta minorista no se aplican.

Algunos ejemplos de “servicios de conserjería” incluyen:

• Limpieza de superficies interiores y exteriores de ventanas.
• Limpieza y encerado de pisos.
• Limpieza de paredes interiores y carpintería.
• Limpieza de paredes interiores y carpintería.
• Limpieza de polvo.
• Eliminación de basura.

Todo lo que quede fuera de estos servicios se consideran servicios de limpieza especializados o no repetitivos y están sujetos al impuesto B&O de venta minorista y el impuesto sobre la venta minorista.

Compras de productos de limpieza

Las empresas de conserjería deben pagar el impuesto sobre la venta de todos los productos y herramientas que se compran para los servicios de limpieza. Si su proveedor no le cobra el impuesto sobre la venta, entonces usted debe declarar el impuesto sobre el uso en su declaración de impuestos especiales.

Si vende suministros a sus clientes, como papel higiénico, soluciones de limpieza, etc., puede utilizar un permiso de revendedor (en Inglés) o tomar el monto sujeto a impuestos para deducir el impuesto retenido en la fuente (PDF) únicamente por la cantidad que haya vendido. Referencias WAC 458-20-172: Limpieza de terrenos, movimiento de tierras, limpieza, fumigación, demolición o traslado de edificios existentes y servicios de conserjería.

Los servicios de limpieza de construcciones están sujetos a impuestos en función del tipo de trabajo de construcción que se realice.

Construcción personalizada

La contratación principal de la construcción personalizada surge cuando un propietario (o una persona con derechos de propiedad, como un arrendatario o el titular de una servidumbre) contrata a un contratista para que realice un proyecto de construcción completo. El contratista principal de la construcción personalizada puede realizar toda o parte de la construcción, o contratar a subcontratistas para que realicen todo o parte del trabajo. Los contratistas principales deben cobrar al propietario el impuesto comercial y de ocupación (B&O) de venta minorista y el impuesto sobre la venta minorista.

Si el contratista de la construcción personalizada proporciona un permiso de revendedor a un subcontratista, los cargos por los servicios de limpieza de la construcción estarán sujetos al impuesto B&O de venta mayorista. En estas circunstancias, el impuesto sobre la venta minorista no se aplica.

Construcción especulativa

La construcción especulativa ocurre cuando una persona realiza mejoras en un terreno de su propiedad (o sobre el que tiene derechos de propiedad).

Los cargos por los servicios de limpieza de construcciones realizados para un constructor especulativo están sujetos al impuesto B&O de venta minorista y al impuesto sobre la venta minorista. Un constructor especulativo no puede utilizar el permiso de revendedor para los servicios de limpieza de construcciones.

Servicios de conserjería

Los servicios de limpieza recurrentes que se realizan después de la limpieza de construcciones suelen incluirse en la definición de servicios de conserjería. Los servicios de conserjería solo mantienen el estado existente de la casa o edificio recién construido o remodelado. Por lo general, los servicios de conserjería no mejoran ni reparan una estructura. Los cargos por los servicios de conserjería están sujetos al impuesto de servicios y otras actividades B&O y no al impuesto sobre la venta minorista.

Compras de productos de limpieza

Las empresas de conserjería deben pagar el impuesto sobre la venta de todos los productos y herramientas que usted compre para sus servicios de limpieza. Si su proveedor no le cobra el impuesto sobre la venta, entonces usted debe declarar el impuesto sobre el uso en su declaración de impuestos especiales.

Cuando realiza servicios de limpieza en propiedades para consumidores (p. ej., bancos, agentes inmobiliarios o inversionistas), en una propiedad embargada, estos servicios se consideran trabajos de limpieza especiales.

Los trabajos de limpieza especiales incluyen, entre otros:

• Remoción de bienes muebles y desechos.
• Eliminación o sustitución de instalaciones.
• Aspirado.
• Trapeado.
• Desinfección.
• Reparación de yeso o mampostería.
• Pintura.
• Limpieza a presión.
• Limpieza de techos y alcantarillas.

Estos tipos de servicios de limpieza normalmente están sujetos al impuesto comercial y de ocupación (B&O) de venta minorista y al impuesto sobre la venta minorista. No califican como “servicios de conserjería” porque van más allá de las tareas típicas de limpieza y cuidado que normalmente proporcionan las empresas de conserjería.

Eliminación de basura o residuos

Cuando deseche basura o residuos como parte de un trabajo de limpieza especial, tendrá que pagar el impuesto sobre residuos sólidos al vertedero o estación de transferencia.

Si solo recoge basura o residuos listos para eliminarse, pero no proporciona ningún servicio de limpieza, entonces debe cobrar el impuesto sobre residuos sólidos al cliente. Usted no pagará el impuesto sobre residuos sólidos al vertedero o estación de transferencia. En su lugar, debe declarar y pagar el impuesto sobre residuos sólidos en su declaración de impuestos especiales. Para obtener más información, consulte nuestra Guía de empresas de recolección o eliminación de residuos sólidos, desechos peligrosos y reciclaje (en Inglés).

Equipos, herramientas y suministros

Debe pagar el impuesto sobre la venta minorista cuando compra equipos, herramientas y suministros para sus actividades de conserjería. Si el vendedor no cobra el impuesto sobre la venta minorista, entonces usted debe pagar el impuesto sobre el uso de los artículos adquiridos. El impuesto sobre el uso se informa en la declaración de impuestos especiales.

Compras de productos de limpieza

Usted debe pagar el impuesto sobre la venta de todos los productos y herramientas que usted compre para sus servicios de limpieza. Si su proveedor no le cobra el impuesto sobre la venta, entonces usted debe declarar el impuesto sobre el uso en su declaración de impuestos especiales.

Empresas financieras, administradores de propiedades y agentes inmobiliarios

Si usted contrata a alguien para realizar las actividades de limpieza mencionadas anteriormente y esa persona no cobra el impuesto sobre la venta, usted debe declarar y pagar el impuesto sobre el uso de esos pagos. Si no es una empresa registrada, deberá presentar una declaración del impuesto sobre el uso del consumidor (en Inglés) para declarar el impuesto sobre el uso. La manera más rápida de declarar su impuesto sobre el uso es presentar una declaración del impuesto sobre el uso del consumidor en línea a través de My DOR.

Servicios para propiedades de Fannie Mae y Freddie Mac

Los contratistas que construyen, reparan, decoran o mejoran edificios u otras estructuras propiedad de la Federal National Mortgage Association (Fannie Mae) o la Federal Home Loan Mortgage Corporation (Freddie Mac) se dedican a la contratación pública. Esto es cierto si hay un administrador de propiedades o un agente inmobiliario que actúe en nombre de estas agencias en la contratación del contratista.

No se aplicará el impuesto sobre la venta minorista a estos cargos. En su lugar, el contratista que realice este trabajo declarará sus ingresos según la clasificación del impuesto B&O en la contratación pública. Los contratistas del gobierno deben pagar el impuesto sobre la venta o el impuesto sobre el uso de cualquier material fijado o incorporado a los edificios o estructuras. Para obtener más información, consulte la página sobre contratación pública en nuestra Guía fiscal para la construcción.

Los cargos por los servicios de venta minorista, como cortar y podar el césped, están sujetos al impuesto B&O de venta minorista. Sin embargo, están exentos del impuesto sobre la venta minorista cuando estos servicios se realizan a propiedades de Fannie Mae o Freddie Mac. Si lo contratan como subcontratista, los ingresos estarán sujetos al impuesto B&O de venta mayorista. Para obtener más información sobre este tipo de actividades, consulte nuestra Guía para paisajistas (PDF).

Impuesto sobre los bienes muebles

Todas las personas que utilicen bienes muebles en una empresa deben llenar un formulario del listado del impuesto sobre los bienes muebles. Este listado debe presentarse en la oficina del evaluador de su condado antes del 30 de abril de cada año.

Algunos ejemplos de bienes muebles utilizados en actividades comerciales incluyen, entre otros:

• Maquinaria y equipo.
• Equipos y programas informáticos.
• Mobiliario y accesorios.
• Herramientas.
• Suministros.

Para obtener más información, consulte nuestras páginas de impuesto sobre la propiedad (en Inglés), folleto del impuesto sobre la propiedad (en Inglés) y cómo se valora la propiedad de mi empresa (en Inglés).

Los servicios de limpieza especializados o no repetitivos se consideran una venta minorista. Están sujetos al impuesto comercial y de ocupación (B&O) de venta minorista y usted debe cobrar el impuesto sobre la venta minorista.

Algunos ejemplos incluyen:

• Limpieza de construcciones (excepto cuando se realiza de manera personalizada para un contratista que proporciona un permiso de revendedor).
• Eliminación de agua o humedad de inundaciones naturales o fugas de electrodomésticos.
• Limpieza especializada o resellado de lechadas o azulejos.
• Eliminación de moho.
• Limpieza de campanas.
• Limpieza de grifos.
• Desobstrucción de cañerías.
• Filtración o limpieza profunda de aceite de freidoras.
• Limpieza de tuberías.
• Limpieza de daños por incendios.
• Eliminación de olores de humo.
• Limpieza de acumulación extrema.
• Limpieza de escenas de crimen, riesgos biológicos, materiales peligrosos o asbesto.
• Limpieza de peceras.
• Limpieza y mantenimiento químico de bañeras de hidromasaje o piscinas interiores y exteriores.
• Limpieza exterior de un edificio.

Compras de productos de limpieza

Las empresas de conserjería deben pagar el impuesto sobre la venta de todos los productos y herramientas que se compran para los servicios de limpieza. Si su proveedor no le cobra el impuesto sobre la venta, entonces usted debe declarar el impuesto sobre el uso en su declaración de impuestos especiales.

Si vende suministros a sus clientes, como papel higiénico, soluciones de limpieza, etc., puede utilizar un permiso de revendedor (en Inglés) o tomar el monto sujeto a impuestos para deducir el impuesto retenido en la fuente (PDF) únicamente por la cantidad que haya vendido.