Налог на предпринимательскую деятельность и профессию (Business and Occupation, B&O): налог на валовые поступления, взимаемый с лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в штате Washington. Для разных видов предпринимательской деятельности используются разные налоговые классификации. Каждая классификация предусматривает собственную налоговую ставку. Компании с несколькими видами деятельности могут иметь обязательства по уплате налога B&O по нескольким классификациям.

Заявление на получение лицензии на ведение бизнеса: документ, заполняемый лицом, регистрирующим компанию в штате Washington в одном или нескольких органах штата. После подачи заявления на получение лицензии на ведение бизнеса лицу присваивается номер единого бизнес-идентификатора (Unified Business Identifier, UBI) и выдается лицензия на ведение бизнеса, которую необходимо разместить в офисах компании.

Налог на коммунальные услуги (Public Utility Tax, PUT): налог на предприятия общественного обслуживания, включая компании, специализирующиеся на перевозках. Этот налог заменяет налог на предпринимательскую деятельность и профессию (B&O).

Разрешение торгового посредника: свидетельство, которое продавец получает от покупателя в качестве подтверждения оптового характера продажи.

Налог с розничных продаж: компании, осуществляющие розничные продажи в Washington, взимают со своих клиентов налог с продаж. Как правило, налог с розничных продаж взимается при продаже материального личного имущества и предоставлении услуг, например по установке, ремонту, чистке, изменению, усовершенствованию, изготовлению и украшению. Налог с розничных продаж включает две части: налог штата и местный налог.

Пересмотренный кодекс штата Washington (Revised Code of Washington, RCW): свод законов штата Washington.

Единый бизнес-идентификатор/идентификатор счета: номер из девяти цифр, выдаваемый через систему единого бизнес-идентификатора (Unified Business Identifier, UBI) и используемый для идентификации зарегистрированных компаний. Иногда этот номер называют регистрационным, налоговым, номером C или номером реселлера.

Номер присваивается после того, как лицо заполняет заявление на получение лицензии на ведение бизнеса, чтобы зарегистрироваться в органах штата или получить от них лицензию. В программе UBI участвуют такие организации, как Налоговая служба штата, Labor & Industries (Департамент труда и промышленности), Employment Security (Департамент обеспечения занятости), Business Licensing Service (Служба лицензирования бизнеса) и Office of Secretary of State (Офис секретаря штата). В большинстве случае единый бизнес-идентификатор (UBI) служит также идентификатором счета в DOR (Налоговая служба штата). Супругам, подающим раздельные декларации, и корпорациям, отчитывающимся по нескольким счетам, при необходимости присваиваются отдельные идентификаторы счетов.

Налог на использование: налог, взимаемый за использование потребителем в штате Washington товаров и некоторых услуг, за которые не взимался налог штата с розничных продаж. С товаров или услуг, приобретаемых и/или используемых потребителем, взимается либо налог с продаж, либо налог на использование, но не оба налога вместе. Таким образом, налог на использование служит дополнением к налогу с продаж. Как и налог с продаж, налог на использование состоит из двух частей: налога штата и местного налога. В конкретной местной налоговой юрисдикции применяются одни и те же ставки налога с продаж и налога на использование.

WAC: Административный кодекс штата Washington (Washington Administrative Code).

Регистрационный номер и номер единого бизнес-идентификатора (Unified Business Identifier, UBI)

Как правило, все лица, ведущие коммерческую деятельность в штате Washington, должны регистрироваться в штате Washington путем обращения в Business Licensing Service (Службу по выдаче лицензий на ведение бизнеса). При регистрации предприниматель получает номер единого бизнес-идентификатора (Unified Business Identifier, UBI), состоящий из девяти цифр. Обычно этот номер служит еще и идентификатором счета Department of Revenue (Налоговой службы штата). Предприниматели также получают лицензию штата на ведение коммерческой деятельности.

Основные налоги штата Washington

Лица, занятые грузовыми автомобильными перевозками, могут иметь обязательства по уплате следующих налогов:

• налог на коммунальные услуги;
• налог на предпринимательскую деятельность и профессию;
• налог с розничных продаж;
• налог на использование.

Налог на коммунальные услуги (Public Utility Tax, PUT)

Лица, эксплуатирующие автотранспортные средства, применяемые для платной перевозки людей или грузов, обязаны платить налог на коммунальные услуги. При перевозке людей или грузов через границы штата, в штат Washington и из него, по транзитной накладной, а также при отгрузке в порты для экспорта, можно получить вычеты за межштатные перевозки.

Налог на предпринимательскую деятельность и профессию (Business and Occupation, B&O)

Многие компании, занятые грузовыми автомобильными перевозками и расположенные на территории штата Washington, обязаны платить налог штата B&O. К этим компаниям относятся корпорации, компании с ограниченной ответственностью, товарищества и индивидуальные предприниматели. Налог B&O — это налог на валовые поступления компании. Он исчисляется исходя из стоимости продукции, валовой выручки от продаж или валового дохода компании. Для налога B&O не предусмотрены вычеты на трудозатраты, материалы, налоги и другие расходы на ведение бизнеса. Компании, связанные с грузовыми автомобильными перевозками, как правило, отчитываются о доходах по классификациям налога B&O: розничная торговля, розничная торговля оборудованием для межштатных перевозок, оптовая торговля, услуги и прочие виды деятельности.

Налог с розничных продаж

Компании обязаны взимать налог с розничных продаж с потребителей при осуществлении любой продажи, подпадающей под классификацию налога B&O «Розничная торговля», если законом не предусмотрено специальное освобождение от налога с розничных продаж. Налог с розничных продаж включает ставку штата (6,5 %) и местную ставку (0,5–2,4 %). Местные ставки варьируются в зависимости от географического местонахождения.

Помните! При любой покупке покупатель должен получать счет-фактуру на продажу, в которой налог с продаж указан отдельной строкой. (Пересмотренный кодекс штата Washington (Revised Code of Washington, RCW 82.08.050)).

Налог на использование

Налог на использование взимается за использование товаров или услуг розничной торговли в штате Washington, если за них не был уплачен налог с продаж. Товары и услуги розничной торговли, используемые в этом штате, облагаются налогом с продаж либо налогом на использование, но не обоими налогами сразу.

Налог на использование зависит от стоимости товара или услуги и включает трудозатраты, расходы на материалы, перевозку, обработку или любую другую уплаченную или начисленную сумму, если они отдельно указаны в счете-фактуре.

Примеры случаев, когда требуется уплатить налог на использование:

• покупки по почте, телефону или в Интернете у продавцов, находящихся за пределами штата Washington;
• товары, приобретенные по разрешению торгового посредника и затем использованные или израсходованные;
• материальное личное имущество, приобретенное вместе с покупкой недвижимости;
• товары, приобретенные в штате, где налог с продаж не взимается или его ставка ниже, чем в Washington.

Помните! Налог на использование необходимо платить всегда в случаях, когда поставщик, находящийся за пределами штата, не взимает налог с розничных продаж за товары, которые им облагаются.

Совет. Декларацию по налогу на использование можно заполнить и подать онлайн.

Компания, осуществляющая коммерческие перевозки по территории штата Washington, обязана уплачивать налог на коммунальные услуги (Public Utility Tax, PUT) по классификации «Автотранспортные перевозки» или «Городские перевозки».

Автотранспортные и городские перевозки предусматривают использование моторных транспортных средств на дорогах общего пользования для перевозки пассажиров или чужого имущества на коммерческой основе. Налогом PUT на перевозки обычно облагаются только поездки, которые начинаются и заканчиваются в пределах штата.

Определение коммерческой перевозки

Термином «коммерческая перевозка» обозначается вид коммерческой деятельности, предполагающий оплачиваемую эксплуатацию любого моторного транспортного средства для перевозки пассажиров или чужого имущества. Этот термин включает, в том числе, эксплуатацию любого моторного транспортного средства для работы автотранспортной компании, а также общественного или контрактного перевозчика.

Он также охватывает деятельность по платной перевозке любых добытых или изготовленных материалов по дорогам штата и частным дорогам. Термин «коммерческая перевозка» не включает следующие виды деятельности:

• транспортировка бревен или других лесоматериалов исключительно по частным дорогам;
• перевозка грунта или других материалов, выкопанных или извлеченных в пределах полосы отвода улицы, площади, дороги или автомагистрали, находящихся в государственной собственности, либо доставленных к такой полосе лицом, обязанным уплачивать налог на предпринимательскую деятельность и профессию по классификации «Строительство общественных дорог» (в рамках того же договора).

Термины «автотранспортные перевозки» и «городские перевозки» включают деятельность по сдаче в аренду или лизинг другим лицам грузовиков, прицепов, автобусов, автомобилей и аналогичных транспортных средств для перевозки людей и имущества, когда в рамках договора аренды такие автотранспортные средства эксплуатируются арендодателем или его сотрудником. Эти термины охватывают деятельность по эксплуатации следующих видов транспортных средств:

• легковые такси;
• бронированные автомобили; С 1 октября 2025 г. продажа таких автомобилей относится к розничной торговле.
• транспортные средства для доставки почты по договору.

Автотранспортные и городские перевозки не включают деятельность по эксплуатации эвакуаторов, буксировочных транспортных средств, школьных автобусов, автомобилей скорой помощи, а также по сбору и утилизации отходов и мусора.

Определение коммерческого перевозчика

Продавец/перевозчик, транспортирующий товары, оформленные на имя покупателя, с которым этот продавец/перевозчик заключил договор на перевозку, является коммерческим перевозчиком. Продавец/перевозчик, транспортирующий собственные товары, не является коммерческим перевозчиком.

При расчете налога на коммунальные услуги для автотранспортных и городских перевозок используются разные налоговые ставки. См. таблицу ниже:

Классификация	Ставка
Автотранспортные перевозки	1,926 % (0,01926)
Городские перевозки	0,642 % (0,00642)

Перевозка считается городской, если начальный и конечный пункт поездки находятся:

• в пределах границ одного города;
• в пределах пяти миль от границы одного города;
• в пределах пяти миль от границы любого из двух городов, расстояние между границами которых не превышает пяти миль.

(Пробег между городами, пунктами погрузки и доставки определяется не по фактическому маршруту движения, а как расстояние по прямой [по линии полета птицы]).

Пример 1

Компании Speedy Trucking поручено перевезти офисную мебель из города A в город C. Общий пробег между пунктом погрузки и пунктом доставки составляет 20 миль. Для доставки груза в город C перевозчик выбрал прямой маршрут из города A через город B. Город B находится на расстоянии менее пяти миль и от города A, и от города C.

В этом случае применяется налог на автотранспортные перевозки, так как расстояние между границами городов A и C больше пяти миль.

Пример 2

Компании Speedy Trucking поручено перевезти товары из города A в город B. Общий пробег между пунктом погрузки и пунктом доставки составляет 15 миль. Расстояние между границами городов A и B: 10 миль.

В этом случае применяется налог на автотранспортные перевозки, так как расстояние между границами городов A и B больше пяти миль.

Пример 3

Компании Speedy Trucking поручено перевезти товары из города A на ферму, которая находится на расстоянии 6 миль от городской черты.

В этом случае применяется налог на автотранспортные перевозки, так как расстояние между пунктом назначения и границей города A больше пяти миль.

Пример 4

Компании Speedy Trucking поручено перевезти груз из пункта в городе A в пункт в городе B. Общий пробег между пунктом погрузки и пунктом доставки составляет десять миль. Расстояние от города B до границы города A не превышает пяти миль.

В этом случае применяется налог на городские перевозки, так как расстояние между границами городов A и B не превышает пяти миль.

Пример 5

Компании Speedy Trucking поручено перевезти товары из пункта, находящегося в пяти милях от границы города A, в пункт, находящийся в пяти милях от города B. Общий пробег между пунктом погрузки и пунктом доставки составляет 20 миль. Расстояние от города B до границы города A не превышает пяти миль.

В этом случае применяется налог на городские перевозки, так как расстояние между границами городов A и B не превышает пяти миль, а пункты погрузки и доставки находятся в пределах пяти миль от границ городов A и B.

Пример 6

Компанию Speedy Taxi наняли, чтобы отвезти мистера Джонса из города A в город B. Общий пробег между пунктом посадки и пунктом высадки составляет 20 миль. Однако по пути такси Speedy с мистером Джонсом на борту проедет через город C. Расстояние между городом B и границей города A не превышает пяти миль (по линии полета птицы).

В этом случае применяется налог на городские перевозки, так как расстояние между границами городов A и B не превышает пяти миль.

СОВЕТ. Чтобы правильно классифицировать перевозку людей или грузов как городскую или автотранспортную, необходимо учитывать пункты погрузки и выгрузки, а также коносамент.

Во многих случаях компания может одновременно заниматься и городскими, и автотранспортными перевозками. Чтобы отчитываться по надлежащей налоговой классификации, компания должна распределять свой доход по соответствующим категориям отчетности. В качестве доказательства фактически выполненных операций необходимо вести документацию (журналы и прочие записи). (При отсутствии надлежащего учета ко всему доходу может быть применена более высокая налоговая ставка для автотранспортных перевозок.)

Чтобы определить, каким налогом облагается поездка с учетом начального и конечного пунктов, используйте инструмент поиска автотранспортных и городских перевозок Motor&Urban Transportation Lookup Tool, предоставляемый Department of Revenue (Налоговой службой штата).

Совет. Храните документацию в течение пяти лет. Отсутствие надлежащей документации может привести к возникновению обязательства по уплате налога. Требования к ведению документации см. в Административном кодексе штата Washington (Washington Administrative Code, WAC 458-20-254).

Допустимые вычеты

Некоторые суммы можно вычесть из валового дохода, используемого для расчета налога на коммунальные услуги, если они включены в валовой доход, указанный в отчете. Вычеты разрешаются в следующих случаях:

Межштатные перевозки. Доход от перевозки людей и грузов на автотранспортном оборудовании при условии, что начало или окончание маршрута перевозки находится за пределами штата Washington.

Пример. Доход от перевозки мебели, полученной транспортной компанией в Portland, Oregon для доставки на склад в городе Seattle, Washington, — это доход от межштатного рейса, который можно вычесть из суммы валового дохода.

Совместно предоставляемые услуги. Суммы, уплаченные лицом, осуществляющим коммерческую перевозку, другому лицу, занятому той же деятельностью, могут вычитаться как плата за услуги, совместно оказываемые обеими сторонами.

Пример. Клиент A привлекает компанию ABC Transport для перевозки товаров из города Tacoma, Washington на завод-изготовитель в городе Bellingham. ABC Transport привлекает субподрядчика XYZ Transport, который доставляет товары в из города Tacoma в город Everett, где их перегружают на грузовик ABC. ABC может вычесть сумму, которую она заплатила XYZ, как оплату совместно предоставляемой услуги.

Транзитный груз. Разрешается вычитать доход, полученный от перевозки в пределах штата импортных или экспортных товаров, которые фактически прекратили движение в цепочке межштатной торговли. Такие товары должны отгружаться по транзитной накладной.

Отгрузка в порты. Разрешается вычитать доход, полученный от доставки продукции, изготовленной в Washington, на экспортные площадки внутри штата, включая пристани, причалы и элеваторы, если после этого продукция отправляется за пределы штата водным транспортом. Вычет не применяется, если отгрузка производится только в пределах одного города.

Прочие вычеты. Большинство допустимых вычетов приведены на странице со сведениями о вычетах налоговой декларации по акцизному сбору. Тем не менее могут применяться специальные, разрешенные законом вычеты, не включенные в этот список. При использовании такого вычета руководствуйтесь положениями закона, регулирующего ваш вид деятельности.

Освобождение по объему. Лица, отчитывающиеся по налогу на коммунальные услуги, освобождаются от налога, если налогооблагаемый доход не достигает следующих минимальных значений:

• ежемесячная отчетность (частота)....... 2000 долл. США в месяц
• ежеквартальная отчетность (частота)..... 6000 долл. США в квартал
• ежегодная отчетность (частота).........24 000 долл. США в год

Некоторые покупки, сделанные автотранспортными перевозчиками, занятыми в межштатной или международной торговле, могут освобождаться от налога с продаж. Термином «автотранспортный перевозчик» обозначается физическое лицо, индивидуальный предприниматель, товарищество, фирма, ассоциация, частная либо государственная корпорация, которые ведут межштатную торговлю и эксплуатируют любое коммерческое автотранспортное средство на любой магистрали штата или обеспечивают такую эксплуатацию.

Освобождение действует при покупке следующих товаров при условии их использования в межштатной и международной торговле:

• автотранспортные средства и прицепы
• продажа комплектующих для автотранспортных средств и прицепов
• аренда автотранспортных средств и прицепов без оператора
• оплата трудозатрат и услуг, связанных с «изготовлением, чисткой, ремонтом, изменением или усовершенствованием» транспортных средств, прицепов или их комплектующих

Имущество перевозчика: налог с розничных продаж

Как правило, налог с продаж взимается при покупке грузовиков, прицепов, комплектующих, а также при ремонте имущества перевозчика. В эту категорию включаются и суммы, уплачиваемые за лизинг или аренду автотранспортных средств или прицепов (с оператором или без него). Однако имущество перевозчика, приобретенное для использования в межштатной или международной торговле держателями разрешения Межштатной торговой комиссии (Interstate Commerce Commission, ICC) или разрешения на автоперевозки (Motor Carrier, MC) либо их субподрядчиками, может в отдельных случаях освобождаться от налога с продаж. Чтобы получить освобождение, покупатель должен быть держателем разрешения ICC или MC

Термином «комплектующие» обозначается любое материальное имущество, присоединенное к автотранспортному средству или прицепу и ставшее его неотъемлемой частью. Это такие элементы, как двигатели, детали двигателя и корпуса, аккумуляторы, лакокрасочное покрытие, постоянно закрепленные наклейки и шины. К «комплектующим» также относятся оси и колеса, которые используются для соединения прицепа с тягачом и прицепом (так называемая «тележка-конвертер»).

Не являются «комплектующими» такие элементы, как оборудование, инструменты, детали и приспособления, которые не становятся составными частями автотранспортного средства или прицепа, используемого для перевозки людей и грузов на коммерческой основе. Это, в частности, цепи противоскольжения и тенты, которые не изготавливаются индивидуально для конкретного транспортного средства, а также расходные материалы, такие как масло, антифриз, смазка, другие смазочные материалы, чистящие растворители и лед.

Чтобы получить право на освобождение от налога, покупатель при покупке должен предоставить продавцу соответствующее свидетельство. См. раздел 4 Свидетельства о праве покупателя на освобождение от налога с розничных продаж.

Требование к хранению документации. Продавец должен хранить все свидетельства об освобождении от налога в течение пяти лет. Требования к хранению документации см. в Административном кодексе штата Washington (Washington Administrative Code, WAC) 458-20-254.

Примечание. Даже если в момент покупки имущество перевозчика (грузовики, прицепы и т. п.) было освобождено от налога с продаж, оно будет облагаться налогом на использование, если не соблюден критерий «существенного использования» в межштатных коммерческих перевозках (не менее 25 % времени).

Если у вас есть вопросы о налогообложении комплектующих, обратитесь в Department of Revenue (Налоговую службу штата) по телефону 360-705-6705.

Имущество перевозчика: налог на использование

Налог на использование обычно взимается за грузовики и прицепы, которые в основном находятся на территории Washington, если только они не используются для межштатной коммерческой деятельности хотя бы 25 % времени. Налог на использование применяется даже в том случае, если при покупке с имущества не взимался налог с продаж.

Освобождение от налога на использование

Грузовики и прицепы освобождаются от налога на использование при условии соблюдения всех нижеследующих условий:

• имущество перевозчика используется держателями разрешений ICC или MC либо их субподрядчиками
• имущество перевозчика используется для коммерческих перевозок
• имущество перевозчика существенно используется (не менее 25 % времени) для коммерческих перевозок в рамках межштатной торговли. (Процент использования, дающий право на льготу, должен рассчитываться не реже раза в год. См. раздел «Ежегодная проверка».)

Чтобы сохранить право на освобождение от налога на использование, держатель разрешения ICC или MC должен подтвердить, что на момент покупки у него было разрешение ICC или MC ИЛИ он действовал в рамках договора с держателем такого разрешения.

Освобождение от налога на использование для комплектующих и ремонтных работ будет действовать и в том случае, если комплектующие предназначены для автотранспортного средства или прицепа, у которого число межштатных перевозок меньше 25 %, при условии, что это транспортное средство используется для коммерческих рейсов.

Ниже приведена информация, которая поможет определить, используется ли оборудование перевозчика не менее 25 % времени для межштатной и международной коммерческой деятельности.

Термин «существенное использование» обозначает, что автотранспортное средство или прицеп действительно пересекает границы Washington и используется в коммерческих межштатных перевозках не менее 25 % времени.

Налог на использование подлежит уплате за те транспортные средства, которые не использовались существенно (более 25 % времени) в межштатной торговле и за которые не был уплачен налог с розничных продаж или налог на использование.

Сведения о ежегодной проверке

Календарный год. Каждый календарный год перевозчик должен проверять использование каждого транспортного средства и прицепа за «период наблюдения», которым является предыдущий календарный год. Если в течение календарного года транспортное средство было приобретено или продано, налогоплательщик может провести проверку использования за ту часть года, когда он владел транспортным средством, или он может использовать 12-месячный период, начинающийся с даты приобретения транспортного средства или заканчивающийся датой его продажи.

Пример. Если транспортное средство было обменяно с доплатой 30 мая 2006 г., налогоплательщик должен успешно пройти проверку на его существенное использование за период с января по май 2006 г. или с 1 июня 2005 г. по 30 мая 2006 г.

Финансовый год. Перевозчик, ведущий записи по финансовому году, может проверять использование своих транспортных средств за финансовый, а не календарный, год. Если выбран финансовый год, этот период необходимо использовать для всего парка транспортных средств. Такие перевозчики не могут вернуться к учету за календарный год, не получив предварительно одобрение Department of Revenue (Налоговой службы штата).

ПОМНИТЕ! Использование будет проверяться в рамках календарного или финансового года, а не «скользящего» 12-месячного периода.

Автотранспортный перевозчик может выбрать один из нижеперечисленных методов, чтобы определить, соблюден ли критерий существенного использования в отношении его автотранспортных средств и прицепов для освобождения от налога на использование. Этот метод должен применяться для всех грузовиков, тягачей и прицепов в парке. Независимо от выбранного метода транспортное средство будет считаться используемым в межштатных перевозках только в том случае, если оно действительно пересекало границы штата и частично использовалось за пределами Washington. Автотранспортный перевозчик может изменить метод расчета, предварительно запросив письменное согласие Department of Revenue (Налоговой службы штата).

Применяются следующие методы расчета:

Пересечение границы. Количество межштатных коммерческих поездок, выполненным автотранспортным средством или прицепом, сравнивается с общим количеством коммерческих поездок. Автотранспортное средство или прицеп должны действительно пересекать границы штата или использоваться для перевозок, которые начинаются и заканчиваются за пределами этого штата.

Пробег. Пройденный автотранспортным средством или прицепом пробег при межштатных коммерческих перевозках, сравнивается с общим пробегом этого средства в рамках платных перевозок. Чтобы пробег засчитывался как межштатный, автотранспортное средство или прицеп должны действительно пересекать границы штата или использоваться для перевозок исключительно вне указанного штата. (Пробег без груза рассматривается как часть пробега при межштатной перевозке.)

Доход. Доход, полученный от использования конкретного автотранспортного средства или прицепа для коммерческих межштатных перевозок, сравнивается с общим доходом от коммерческих перевозок.

Чтобы доход засчитывался как доход, полученный от межштатных перевозок, он должен поступить в результате использования автотранспортного средства или прицепа, действительно пересекавшего границы штата или осуществлявшего перевозки исключительно вне указанного штата. Если автоперевозчик использует для перевозки груза больше одного автотранспортного средства или прицепа, доход, полученный в результате перевозки этого груза, должен делиться между использованными автотранспортными средствами и/или прицепами. При расчете налога на использование транспортное средство не будет рассматриваться как источник дохода от межштатных перевозок, даже если перевозка начинается или заканчивается за пределами Washington, кроме случаев, когда транспортное средство действительно пересекает границы штата.

Другое. Можно использовать и любой другой метод, если на то будет предварительно получено письменное разрешение Налоговой службы штата.

ПОМНИТЕ! Если транспортное средство используется для коммерческих перевозок и для перевозки собственной продукции перевозчика, «существенное использование» определяется только на основании использования в платных рейсах.

Примеры и дополнительную информацию об определении существенного использования см. в Административном кодексе штата Washington (Washington Administrative Code, WAC 458-20-17401).

Специальное применение для прицепов. Автотранспортные перевозчики должны вести соответствующие записи, чтобы определить право на освобождение от налога на использование для каждого отдельного грузовика или тягача. Автотранспортным перевозчикам рекомендуется вести аналогичные записи для каждого отдельного прицепа, но Department of Revenue (Налоговая служба штата) признает, что у некоторых перевозчиков отсутствует система отслеживания или документирования маршрутов перемещения прицепов. Если документация по использованию каждого прицепа ведется, обязательства по налогу на использование для прицепов должны определяться на основе этих записей. Однако, если отдельные записи по прицепам не ведутся, автотранспортный перевозчик может определить обязательства по налогу на использование на основе фактического использования тягачей.

Если для определения суммы налога на использование одного или нескольких трейлеров применяется метод «фактического использования», предполагается наличие прямой связи между использованием тягачей и прицепов. Если требуется уплатить налог на использование за тягач по причине того, что порог его межштатного использования в 25 % не был достигнут, также потребуется заплатить налог на использование за один или несколько прицепов. Согласно этому методу, количество прицепов, для которых необходимо заплатить налог на использование, будет определяться на основе соотношения количества прицепов и тягачей в парке. (Если соотношение количества прицепов и тягачей выражается дробным числом, оно округляется в большую сторону.)

Пример.Если соотношение прицепов и тягачей в парке составляет 2,25 к одному, и для одного тягача в рассматриваемом году не достигнут порог существенного использования, автотранспортный перевозчик обязан будет уплатить налог на использование за три прицепа. Если порог существенного использования в рассматриваемом году не был достигнут для двух тягачей, автотранспортный перевозчик обязан будет уплатить налог на использование за пять прицепов.

Согласно этому методу, платить налог на использование нужно будет за прицепы, приобретенные как можно ближе к дате покупке тягача, повлекшего обязанность по уплате этого налога, и отвечающие следующим условиям:

1. прицепы подходят для сцепления с тягачом, за который начисляется налог на использование;
2. на прицепы ранее не начислялся налог с розничных продаж или налог на использование;
3. прицепы активно использовались для коммерческих грузоперевозок в году, за который вменяется обязанность уплаты налога.

   Согласно этому методу отчетности налог на использование, как правило, взимается с одного или нескольких прицепов всякий раз, когда этим же налогом облагается тягач. Если приобретенный тягач планируется использовать для коммерческих перевозок за пределы штата менее 25 % времени, предполагается, что он будет тянуть один или несколько прицепов, за которые также взимается налог на использование.

   Пример. У компании ABC Trucking имеется 8 тягачей и 15 прицепов. На момент покупки для этих тягачей и прицепов действовало освобождение от уплаты налога с розничных продаж и налога на использование, и в ходе предыдущих ежегодных проверок было установлено, что тягачи продолжали существенно использоваться для коммерческих грузоперевозок между штатами. Однако при проведении ежегодной проверки за только что завершившийся календарный год было установлено, что использование одного тягача в межштатных коммерческих перевозках не достигло порога в 25 процентов. За этот тягач необходимо уплатить налог на использование. Согласно этому методу, также должен уплачиваться налог на использование за два прицепа. Отчет о налоге на использование необходимо оформить на два прицепа, даты покупки которых находятся ближе всего к дате приобретения тягача.

   Оценка. Стоимость транспортного средства или прицепа, за которые взимается налог на использование, определяется как их справедливая рыночная стоимость на момент первого использования в рамках проверяемого периода, для которого невозможно сохранить освобождение от налога. Налог на использование подлежит уплате и должен быть отражен в последней налоговой декларации по акцизному сбору за этот проверяемый период.

   Пример. Автотранспортный перевозчик выяснил, что грузовик, для которого ранее соблюдались требования по освобождению от налога, в календарном 2006 году перестал отвечать условиям существенного использования в межштатных коммерческих перевозках. Налог на использование должен быть отражен в последней налоговой декларации, поданной за 2006 г., а налогооблагаемая стоимость должна быть определена на основе стоимости грузовика на 1 января 2006 г.

   Для определения стоимости Налоговая служба штата будет принимать следующее данные:

   Пример. 1 января 2006 г. компания ABC Trucking приобрела пять прицепов для использования в коммерческих перевозках внутри штата и за его пределы. Были соблюдены все условия освобождения от налога. Доставка осуществлялась в Washington, а прицепы были куплены без уплаты налога с розничных продаж. Налогоплательщик использует метод «пересечения границы» для определения использования в межштатных перевозках.

   Компания ABC Trucking ведет журнал, где для каждой отдельной транспортной единицы указаны пункты отправления и назначения каждой перевозки, а также каждый использованный грузовик/тягач и прицеп. Журнал проверяют в конце каждого календарного года, чтобы убедиться в соблюдении критериев существенного использования транспортных средств и прицепов для перевозки людей и грузов за пределы штата на коммерческой основе. В течение первого года использования для всех пяти грузовиков соблюдался порог существенного использования. Однако при проверке журнала за 2007 календарный год специалисты компании ABC Trucking определили, что для двух прицепов не были соблюдены критерии существенного использования (минимум 25 процентов). Компания ABC Trucking должна уплатить налог на использование непосредственно Налоговой службе штата на основании своей налоговой декларации по акцизному сбору за декабрь 2007 г., основываясь на справедливой рыночной стоимости двух прицепов, действовавшей на 1 января 2007 г. Поскольку налогоплательщик вел записи об использовании каждого прицепа, критерию существенного использования в межштатных коммерческих перевозках должен отвечать каждый прицеп, для которого заявляется освобождение от уплаты налога. Если подробные записи об использовании прицепов не велись, обязательство по уплате налога на использование определялось бы по тягачам. В любом случае обязательство по уплате налога на использование не может определяться на основе общего опыта эксплуатации всего парка транспортных средств.

   Пример. DB Carriers — это автотранспортная компания, которая занимается коммерческими перевозками внутри штата и за его пределы. DB приобрела и впервые использовала грузовик в Washington 1 января 2007 г. Были соблюдены все необходимые условия освобождения от налога; доставка осуществлялась в Washington, а грузовик был куплен без уплаты налога с розничных продаж. DB Carriers использует метод «пересечения границы» для определения использования в межштатных перевозках.

   Компания DB Carriers ведет журнал, где для каждой отдельной транспортной единицы указаны пункты отправления и назначения каждой перевозки, а также каждый использованный грузовик. В конце 2007 календарного года журнал был проверен, и специалисты DB пришли к выводу, что для грузовика не были соблюдены критерии существенного использования (минимум 25 процентов). Компания DB Carriers должна уплатить налог на использование непосредственно Налоговой службе штата на основании своей налоговой декларации по акцизному сбору за декабрь 2007 г., основываясь на справедливой рыночной стоимости грузовика, действовавшей 1 января 2007 г. Компания DB Carriers не может рассчитать налог на использование на основании справедливой рыночной цены, действовавшей 31 декабря 2007 г., так как транспортное средство никогда не удовлетворяло критериям существенного использования в межштатных перевозках.

   Арендованные транспортные средства. Требования для освобождения от уплаты налога на использование для приобретенных и арендованных транспортных средств одинаковы. Автотранспортные средства и прицепы, арендованные без оператора, освобождаются от налога на использование, если пользователь является держателем разрешения Межштатной торговой комиссии (Interstate Commerce Commission, ICC) или разрешения на автоперевозки (Motor Carrier, MC) или заключил договор с держателем такого разрешения. Транспортное средство должно в существенной степени использоваться для перевозки людей или грузов на коммерческой основе за пределы штата. То есть, не менее 25 % перевозок с использованием арендованного транспортного средства должны происходить между штатами.

   СОВЕТ. Чтобы определить, выполнены ли для арендованного транспортного средства минимальные требования по существенному использованию в межштатных коммерческих перевозках, налогоплательщик может выбрать финансовый год ведения деятельности или календарный год.

   Если в течение «периода наблюдения» для арендованного транспортного средства не были выполнены требования по существенному использованию, налог на использование применяется только к той части арендной платы, которая относится к использованию в Washington во время «периода наблюдения».

   Допускается определять использование арендованных транспортных средств и прицепов внутри штата и за его пределами на основе такого значения, как длина пробега. Если установлено, что налог на использование подлежит уплате, весь пробег арендованного средства в пределах Washington считается пробегом по территории штата. Чтобы заявить о том, что часть какого-либо арендного платежа освобождается от налога на использование в связи с использованием за пределами штата, автотранспортный перевозчик должен вести точные записи фактического использования внутри и вне штата. Например, если грузовик был передан в аренду на 2006 и 2007 годы, причем в 2007 году критерии существенного использования для него соблюдались, а в 2006 году — нет, налог на использование подлежал бы к уплате только за использование в Washington в 2006 году.

   Следующие примеры показывают, как этот метод работает в стандартных случаях. Эти примеры следует использовать только для общего руководства. Налоговый статус в каждом случае необходимо определять после рассмотрения всех фактов и обстоятельств.

   Пример. BG Hauling — коммерческий перевозчик, заключивший договор аренды грузовика без оператора 1 января 2006 г. В течение первого года аренды были соблюдены все необходимые условия для освобождения от налога с розничных продаж и налога на использование. Компания BG Hauling проверяет соблюдение порогового требования в отношении существенного использования (не менее 25 процентов) за каждый календарный год.

   Специалисты BG пришли к выводу, что в 2007 календарном году для арендованного грузовика не были соблюдены критерии существенного использования (минимум 25 процентов). Налог на использование должен быть уплачен начиная с периода, в котором не были соблюдены требования, необходимые для освобождения от налога, в нашем случае — с января 2007 года. Однако BG Hauling отразит в отчете налог на использование исходя только из той части каждой арендной платы, которая относилась к фактическому использованию внутри штата, при условии, что велись точные записи, подтверждающие использование грузовиков внутри штата и за его пределами. Пробегом за пределами штата будет считаться только фактический путь, пройденный за пределами Washington. Если BG Hauling будет арендовать этот грузовик и в 2008 году, использование за этот период снова будет проверено. Необходимость уплаты налога на использование в отношении арендных платежей за 2008 год будет зависеть от того, насколько существенно транспортное средство будет использоваться в межштатных коммерческих перевозках в течение этого года.

   Пример. MG Inc. — компания-дистрибьютор оборудования, которая, помимо доставки собственной продукции клиентам, занимается коммерческими перевозками. MG является держателем разрешения ICC или MC. 1 января 2006 г. MG заключает договор аренды на грузовик без водителя. В течение первого года аренды были соблюдены все условия для освобождения от налога с розничных продаж и налога на использование.

   По данным об использовании грузовика для коммерческих перевозок в 2007 календарном году специалисты MG определили, чтоб для него не были соблюдены критерии существенного использования (минимум 25 процентов). Компания MG обязана уплатить налог на использование с суммы арендных платежей, выплаченных в течение 2007 г., при подаче последней налоговой декларации в 2007 году. MG может отразить в отчете налог на использование исходя только из той части каждого арендного платежа, которая относится к фактическому использованию внутри штата, при условии, что велись точные записи, подтверждающие использование внутри штата и за его пределами. Хотя при определении того, удовлетворяет ли грузовик пороговому критерию существенного использования в поездках между штатами, учитываются только коммерческие перевозки, если установлено, что освобождение от налога невозможно сохранить, обязательство по уплате налога рассчитывается с учетом всех перемещений внутри штата, включая доставку автоперевозчиком собственной продукции.

   Комплектующие. Освобождение от налога на использование также применяется к использованию материального личного имущества, которое становится комплектующей частью любого автотранспортного средства или прицепа, используемого для перевозки людей или грузов на коммерческой основе. Это освобождение доступно для автотранспортных средств и прицепов, принадлежащих держателю разрешения ICC или MC или эксплуатируемых по договору с таким лицом. Поскольку перевозчики обязаны получать такие разрешения, только если занимаются коммерческими перевозками, освобождение распространяется исключительно на материальное имущество, приобретаемое для транспортных средств, используемых для перевозок на коммерческой основе. Освобождение для комплектующих будет действовать и в том случае, если они предназначены для автотранспортного средства или прицепа, для которого не соблюден порог в 25 % межштатных перевозок, при условии, что это транспортное средство используется для коммерческих рейсов.

   Транспортное средство, сразу перемещенное за пределы штата. Для любого автотранспортного средства или прицепа, приобретенного в Washington, действует освобождение от налога на использование при его эксплуатации в рамках разрешения на поездку и перемещения от пункта доставки внутри штата в пункт за его пределами.

   1. • независимые публикации, в которых указана стоимость сравнимых транспортных средств, если в отрасли признано, что эти значения отражают стоимость подержанных транспортных средств;
      • нотариально заверенные заключения о стоимости за подписью отвечающих требованиям оценщиков и/или дилеров.
      • Если другие сведения о стоимости недоступны, Налоговая служба штата будет устанавливать стоимость на основе графиков амортизации, используемых Department of Licensing (Департаментом лицензирования) для определения стоимости транспортных средств в целях лицензирования.

Как правило, коммерческие перевозки не облагаются налогом на предпринимательскую деятельность и профессию (business & occupation, B&O). Однако с поставщиков, продающих товары автоперевозчикам, взимается налог в следующих случаях:

розничная торговля оборудованием для межштатных перевозок/h2>

Эта классификация B&O налога применяется к лицам, продающим товары компаниям, занятым в сфере межштатных коммерческих перевозок. Для применения данной классификации налога на предпринимательскую деятельность и профессию покупатель должен осуществлять деятельность на основании разрешения Межштатной торговой комиссии (Interstate Commerce Commission, ICC) или разрешения на автоперевозки (Motor Carrier, MC). Следующие виды продаж подпадают под классификацию B&O налога в категории «Розничная торговля оборудованием для межштатных перевозок», если покупателем является держатель разрешения ICC или MC:

• продажа автотранспортных средств, прицепов и комплектующих;
• аренда автотранспортных средств и прицепов без оператора;
• оплата трудозатрат и услуг, связанных с изготовлением, чисткой, ремонтом, изменением или усовершенствованием транспортных средств, прицепов или их комплектующих.

Термином «комплектующие» обозначается любое материальное личное имущество, присоединенное к автотранспортному средству или прицепу и ставшее его неотъемлемой частью. К этой категории относятся такие компоненты, как двигатели, детали двигателя и кузова, аккумуляторы, лакокрасочное покрытие, несъемные наклейки, шины, а также оси и колеса, используемые для соединения прицепа с тягачом и прицепом (так называемая «тележка-конвертер»). Комплектующие могут включать материальное личное имущество, прикрепленное к транспортному средству и используемое как неотъемлемая составляющая при эксплуатации транспортного средства автоперевозчиком, даже если чисто механически компонент не обязателен для работы транспортного средства. К этой категории относятся сотовые телефоны, средства связи, огнетушители и другие предметы, как постоянно прикрепленные к транспортному средству, так и удерживаемые с помощью постоянных креплений. Если компоненты удерживаются с помощью креплений, эти крепления должны быть надежно и прочно зафиксированы на транспортном средстве, при этом компоненты, если ими не пользуются, должны находиться в креплениях и оставаться внутри транспортного средства.

К комплектующим не относятся антифриз, масло и смазочные материалы, которые считаются расходуемыми в момент их помещения в транспортное средство, даже если их наличие необходимо для его эксплуатации. В эту категорию входят такие компоненты, как свечи зажигания, масляные и воздушные фильтры, шланги и ремни.

Налог B&O по классификации «Розничная торговля» применяется в следующих случаях:

• указанные выше виды продаж и услуг, которые не рассматриваются как розничная торговля оборудованием для межштатных перевозок (продажа лицу, не являющемуся держателем разрешения ICC или MC);
• продажа оборудования, инструментов, деталей и приспособлений, которые не становятся комплектующими автотранспортного средства или прицепа, используемого для перевозки людей и грузов;
• продажа расходных материалов, таких как масло, антифриз, смазка, другие смазочные материалы, чистящие растворители и лед;
• затраты на буксировку.

Взимание налога с розничных продаж

Компании, занимающиеся розничной торговлей, должны взимать налог с розничных продаж и перечислять его штату Washington, если не предусмотрено специальное освобождение. (См. главу о налоге с розничных продаж на имущество перевозчика.) Налоговая ставка зависит от места продажи. В случае долгосрочной аренды с регулярными платежами налог с розничных продаж взимается исходя из местонахождения арендатора.

СОВЕТ. Чтобы определить ставки налога с продаж для конкретного места, используйте наш инструмент поиска налоговых ставок Tax Rate Lookup Tool.

Операторы самосвалов выполняют целый ряд задач, и их налогообложение зависит от того, чем конкретно они занимаются. Например, если договор предусматривает простую перевозку или погрузку и выгрузку грунта, оператор должен заплатить налог на коммунальные услуги по классификации «Автотранспорт» или «Городской транспорт».

Информацию о некоторых других видах деятельности и соответствующих налоговых обязательствах см. в разделе об операторах самосвалов Excise Tax Advisory (ETA) 3050.2021 (Консультативного заключения по акцизному налогу 3050.2021).

Большинство ситуаций в сфере грузовых автомобильных перевозок применимы и к доставкам, выполняемым лесовозами. Однако существуют определенные исключения и особенности налогообложения, действующие именно для операторов лесовозов. Ниже приведена информация о ставке налога на коммунальные услуги за перевозку бревен по дорогам общего пользования, на экспортные площадки, по частным дорогам, а также сведения о возмещении топливного налога.

Ставка налога на коммунальные услуги для лесовозов

С 1 августа 2015 г. ставка налога на коммунальные услуги при перевозке бревен по дорогам общего пользования составляет 1,3696 процента от валового дохода.

Экспортные площадки

При наличии надлежащей документации операторы лесовозов могут вычитать суммы, полученные за доставку бревен на экспортные площадки. Вычет за межштатную и международную торговлю указывается в налоговой декларации по акцизному сбору на странице сведений о вычетах. Перевозчик несет ответственность за получение свидетельства о праве на освобождение от налога за доставку бревен на экспортную площадку. Все документы должны храниться в течение пяти лет.

СОВЕТ. Экспортные площадки располагаются у воды, и для судов должны быть оборудованы причалы.

Налогообложение при совершении перевозок по частным дорогам

Перевозки. Иногда операторы лесовозов выбирают маршрут исключительно по частным дорогам. Доход от перевозок, осуществляемых только по частным дорогам, подпадает под классификацию «Услуги и прочее» налога на предпринимательскую деятельность и профессию. Налоговая ставка для категории «Услуги и прочая деятельность» составляет 1,5 %. Записи, подтверждающие совершение поездок по частным дорогам, должны храниться в течение пяти лет.

СОВЕТ. В качестве подтверждения перевозки по частным дорогам можно использовать договор и запись о начальном и конечном пунктах маршрута.

Топливо. Освобождение от топливного налога предусматривается в том случае, если топливо используется для передвижения вне дорог общего пользования. Это условие включает топливо, использованное для перевозки бревен по частным дорогам. Если вы платите специальный топливный налог при покупке топлива и используете это топливо для целей, не связанных с передвижением по дорогам общего пользования, вы имеете право на возмещение уплаченного специального топливного налога. При возмещении специального топливного налога вам нужно будет заплатить налог на использование за это топливо.

Чтобы получить возмещение, вы должны подать запрос в Fuel Tax Section (отдел топливных налогов) Department of Licensing (Департамента лицензирования). Отправьте запрос на возврат денежных средств по адресу:

Fuel Tax Section
Washington State Department of Licensing
PO Box 9228
Olympia, Washington 98507-9228

СОВЕТ. По вопросам о возмещении топливного налога звоните в Fuel Tax Refunds Unit (отдел возмещения топливного налога) по телефону (360) 664-1838.

С 7 июня 2006 г. владельцы трак-стопов (стоянок для грузового транспорта) и тяжелых дизельных грузовиков могли получить определенные налоговые стимулы за предоставление или использование дополнительного электропитания от бортовых или автономных систем электрификации как внешних источников электроэнергии, позволяющих снизить загрязнение воздуха и уровень шума или сократить потребление дизельного топлива. С 1 июля 2015 г. эти льготы больше не предоставляются.

Владельцы трак-стопов могут иметь право на следующие послабления:

• вычет по налогу на предпринимательскую деятельность и профессию (business & occupation, B&O) на доход, полученный от предоставления неизмеряемого дополнительного электропитания для тяжелых дизельных грузовиков, отвечающих определенным требованиям;
• освобождение от налога с розничных продаж и налога на использование при строительстве цокольных сооружений на трак-стопах и оборудования для подачи электроэнергии к грузовикам.

Владельцы тяжелых дизельных грузовиков могут получить освобождение от налога с розничных продаж и налога на использование для оборудования и трудозатрат, благодаря которым тяжелые дизельные грузовики могут получать электроэнергию от бортовых систем электрификации.

Требования к ведению документации

Все компании должны вести надлежащие полные записи, на основании которых Department of Revenue (Налоговая служба штата) может определить сумму любого налога, подлежащего уплате компанией. Эти записи необходимо хранить в течение пяти лет.

Как правило, требуется вести, хранить и предоставлять по запросу Налоговой службы штата записи, демонстрирующие следующее:

• объем валовых поступлений и продаж для всех источников, включая бартерные и обменные операции;
• сумму всех вычетов, освобождений и кредитов, заявленных на основании подтверждающей документации.

Такие записи могут включать общие бухгалтерские книги, журналы продаж, а также все счета, счета-фактуры, ленты кассовых аппаратов и прочие документы или первичные записи, удостоверяющие данные бухгалтерских книг. Записи должны включать все декларации по федеральным налогам и налогам штата, а также все ведомости или рабочие документы, использованные для подготовки налоговой отчетности или деклараций.

Рекомендуемые записи:

• декларации по федеральному налогу на прибыль;
• объединенные налоговые декларации по акцизным сборам штата Washington;
• главная и вспомогательные бухгалтерские книги;
• журналы продаж и/или поступлений наличных денежных средств;
• счета-фактуры на продажу;
• журналы закупок и/или выплат наличных денежных средств;
• счета-фактуры на покупку активов и расходных материалов;
• финансовые отчеты;
• разрешения торгового посредника и свидетельства о перепродаже (для продаж, совершенных до 31 декабря 2009 г. включительно) для оптовых продаж;
• документация, подтверждающая любое заявленное или предоставленное освобождение и любой произведенный вычет.

Процесс аудита

Зарегистрированная компания может быть выбрана для аудита. Аудит — это стандартная процедура, позволяющая определить, правильно ли отражены и оплачены установленные штатом акцизные сборы. Для проведения аудита большинство компаний выбирается случайным образом с помощью статистических методов.

Как проходит аудит?

Во время аудита аудитор выполняет следующие действия:

• проверяет данные по доходам — суммы и классификации, отраженные в декларации;
• сверяет данные о продажах за календарный год;
• проверяет данные о вычетах и освобождениях;
• проверяет выплаты налога с продаж или налога на использование по основным средствам, расходным материалам и изделиям, произведённым для коммерческого или промышленного использования;
• проверяет налоговые декларации штата Washington, а также графики распределения налогов между штатами и сводную рабочую документацию;
• проверяет декларации компании по федеральному налогу на прибыль;
• проверяет сводные бухгалтерские записи и первичные документы;
• проверяет журналы, в частности, реестры чеков, главную книгу, журнал продаж, общий журнал, журнал поступлений наличных денежных средств и другие записи, используемые для отражения доходов и расходов;
• проверяет и анализирует счета-фактуры на продажу;
• проверяет и анализирует счета-фактуры на покупку (счета на оплату, приходную документацию и т. д.);
• проверяет графики амортизации, списки всех активов, приобретенных в течение периода, подлежащего аудиту, а также счета-фактуры на покупку этих активов;
• проверяет разрешение торгового посредника/свидетельство о перепродаже для любых произведенных оптовых продаж;
• проверяет подтверждающую документацию по всем вычетам и освобождениям;
• проверяет годовые отчеты;
• при необходимости проверяет прочую документацию.

Department of Revenue (Налоговая служба штата) предоставляет множество услуг, чтобы максимально упростить процесс подачи налоговой отчетности. Ниже приведен краткий перечень услуг, предоставляемых Налоговой службой.

На нашем веб-сайте предлагается широкий ряд информационных материалов и ресурсов для вашей компании, в том числе:

• электронная подача документов (e-file): отправляйте налоговую отчетность и платите налоги электронно с помощью сервиса My DOR;
• обновление информации о компании: вы можете уведомить нас онлайн, если ваша компания переехала, закрылась или сменила вид деятельности;
• местные офисы: находите телефонные номера, узнавайте часы работы и маршруты до ближайших к вам местных офисов;
• li>Motor & Urban Transportation Lookup Tool — инструмент поиска автотранспортных и городских перевозок: определите, какими налогами облагается поездка в зависимости от ее начального и конечного пункта.

Персональные консультации по телефону

Телефонный информационный центр:(360-705-6705) персональные консультации по телефону в рабочее время (с 8:00 до 17:00).​

Уведомления

Зарегистрируйтесь, чтобы получать информацию и новости о налогах в электронном виде. Тематика:

• электронная подача документов;
• акцизные сборы;
• ставки налога с продаж.

Чтобы подписаться на нашу рассылку, посетите нашу страницу регистрации.

Письма с разъяснениями

Чтобы получить обязательное письменное разъяснение, отправьте письмо по следующему адресу:

Interpretations & Technical Advice
Washington State Department of Revenue
PO Box 47453
Olympia, Washington 98504-7453

** Юридическую силу имеют только письма, в которых указаны имена участвующих сторон.

Чтобы получить помощь в открытии бизнеса, список необходимых регистраций, разрешений и требований посетите страницу Doing Business in Washington (Ведение бизнеса в Washington) портала Access Washington.

Название органа и информация о нем:

Internal Revenue Service (Налоговое управление)

Информация: удержания с сотрудников в федеральный бюджет: социальное обеспечение и программа Medicare

Department of Licensing (Департамент лицензирования)

Информация: вопросы по топливному налогу, возмещение топливного налога

Employment Security Department (Департамент обеспечения занятости)

Информация: страхование сотрудников на случай безработицы

Department of Labor & Industries (Департамент труда и промышленности)

Информация: если у вас есть один или несколько сотрудников, вы обязаны оформить страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Департаменте труда и промышленности штата Washington.

WA Utilities and Transportation Commission (Комиссия Washington по коммунальным услугам и транспорту)

Информация:

• разрешение общественного перевозчика
• регулирование в сфере автотранспортных перевозок

Secretary of State (Секретарь штата)

Информация Corporations Division (отдела по работе с юридическими лицами):

• свидетельство о регистрации юридического лица
• свидетельство о регистрации товарного знака коммандитного товарищества

Налоговые органы города и округа

Информация: если в вашем городе или округе взимаются налоги на предпринимательскую деятельность и ваш офис находится в пределах городской черты, вам необходимо зарегистрироваться в городском налоговом органе, например у городского аудитора. Компании, расположенные за пределами городской черты, должны зарегистрироваться в окружном налоговом органе, например, в секретариате округа. Кроме того, после открытия компании не забудьте оперативно связаться с окружным налоговым инспектором. Компании обязаны предоставить налоговому инспектору сведения о движимом имуществе — активах, используемых для ведения бизнеса. К движимому имуществу относится мебель, офисное оборудование, машины и материалы, используемые в рамках коммерческой деятельности.